上市公司资金违规占用的审计监管探析

发布时间：2021-07-04 11:36

　　资金违规占用是上市公司大股东、关联方侵占资金并获取私人利益的主要途径之一。近年来,上市公司资金违规占用案例与日俱增,引发的问题也越来越严重。在历年的证监会处罚公告中,尽管资金违规占用主导的案例不多,但绝大部分违规企业都存在涉及资金占用、相关资金往来披露不真实等问题,给注册会计师的审计工作增加了一定的难度。因此,为了市场的稳定持续发展,注册会计师对上市公司的资金违规占用问题进行防范和解决是尤为重要的。文章选取上市公司资金违规占用的经典案例,对审计工作中存在的问题进行分析,并就上市公司资金违规占用审计提出审计解决策略。 

【文章来源】：法制与经济. 2020,(06)

【文章页数】：2 页

【文章目录】：
一、资金违规占用案例分析
    （一）华泽钴镍通过关联方占用资金
    （二）山西安泰通过借款担保占用资金
    （三）万合胶业通过拆借占用资金
二、资金违规占用审计存在的问题
    （一）关联方关系及交易的识别不全面
    （二）审计程序选择或执行不当
    （三）风险识别、评估不恰当
三、资金违规占用审计解决策略
    （一）关注关联方交易
    （二）关注企业的异常数据与交易行为
    （三）利用新型审计方法
    （四）增强风险防范意识
四、结语


【参考文献】：
期刊论文
[1]股权集中度、股权制衡度对公司绩效的影响研究——基于中小板上市公司的实证检验[J]. 丁寅寅.  经营与管理. 2017(12)
[2]信息披露质量、控股股东资金占用与审计师选择——来自深市A股上市公司的经验证据[J]. 洪金明,徐玉德,李亚茹.  审计研究. 2011(02)
[3]大股东占用上市公司资金的动因与治理[J]. 于祥民.  会计师. 2009(03)



本文编号：3264717