秦皇岛开发区国资公司内部审计体系构建研究

发布时间：2021-08-24 00:25

　　2018年1月12日审计署公布了新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）,体现了从国家层面对于内部审计工作的重视。本文旨在解决秦皇岛开发区国资公司对其子公司管控力不强的现实问题,为公司构建了完整的内部审计体系。根据研究课题的特点,本文主要采用了文献研究法、实地调研法和案例分析法三种研究方法。首先,分析了内部审计国内外研究现状,并对国内外研究现状进行了述评。接着,对内部审计的概念进行了界定,阐述了内部审计的主要内容有财务信息、业务信息、组织行为、组织制度四个方面,对内部审计的评价、监督、管理和服务四个职能进行了探讨。其次,介绍了秦皇岛开发区国资公司的基本情况,从公司内部审计现状入手,指出了公司内部审计存在的问题,并对公司内部审计体系构建的必要性进行了分析,得出秦皇岛开发区国资公司急需构建内部审计体系的结论。再次,确定了秦皇岛开发区国资公司内部审计体系构建的原则和目标,分别从规章制度、组织结构、审计业务、监督机制四个方面为秦皇岛开发区国资公司构建了完整的内部审计体系。最后,从管理层内部审计观念的强化、内部审计信息化建设、内部审计文化的培养、内部审计质量评价体系的建立四个... 

【文章来源】：燕山大学河北省

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

秦皇岛开发区国资公司内部审计流程图

扩大审计范围，推动审计业务向纵深发展。在审计计划制定的程序方面，首先，进行信息的收集。内部审计部门应通过合理的手段尽可能收集全面的信息为审计计划的制定提供参考依据。例如，可以通过访谈或者问卷调查的方式了解公司董事会以及管理层的审计需求；从财务处调取公司的财务信息，了解公司的重大资金流向；从业务部门调取业务信息，了解公司的核心和重点业务范围；从人事处调取人事任免信息来确定经济责任审计的范围等等。其次，形成审计计划初稿。内部审计部门依据收集的信息，制定备选选项，再根据重要性、影响力对备选选项进行筛选排序，最终形成审计计划初稿。最后，审计计划的审核与确定。内部审计处应将经过内部审计处处长签发的审计计划初稿报请审计委员会审查，根据审计委员会的意见确定最终的审计计划，形成审计立项书。另外，需要特别注意的是，在制定审计计划时，应合理保留一定的未分配时间，以便保持审计计划的弹性，从而应对突发审计。审计立项阶段流程图如图 4-5 所示。审 计 立 项

燕山大学工商管理硕士学位论文第四，确定重要性水平和分析审计风险。在审前调查的基础上，完成审前调查结果的信息汇总，加之审计人员的经验，确定重要性水平并归纳出可能遇到的审计风险。第五，编制审计实施方案。审计实施方案是在审前调查的基础上对内部审计的实施制定方案，主要内容包括：审计内容和审计重点、审计方法、审计实施步骤、人员分工等方面。审计实施方案的编制关系整个审计项目的实施质量，所以应由审计组组长负责编制，并参考审计组成员的意见和建议。在审计实施过程中，随着审计工作的不断深入，审计小组应根据具体的审计情况对审计实施方案进行调整，便于更好的指导审计实施。审计准备阶段流程图如图 4-6 所示。审计准备阶段

【参考文献】：
期刊论文
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本文编号：3358899