城市商业银行内部审计研究

发布时间：2017-04-30 13:03

  本文关键词：城市商业银行内部审计研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：在全球迈向经济金融一体化、多元化的过程中,金融行业风险急速放大,作为金融业的中坚力量的商业银行的运营风险也随之增加。城市商业银行近年来朝着多区域全方面的经营方向发展。伴随着城市商业银行做大做强,城市商业银行的业务范围逐渐扩大、在金融业中所占资产份额也逐年增加,已经成为继国有银行以及股份制银行之后第三大组成部分。然而,城市商业银行的日渐多元化,导致缺乏足够的资源来抵御金融风险。所以说,越来越多的考验将会降临到城市商业银行内部审计上。城市商业银行重组完成并实现跨区域发展后,健全有效的内部审计已然变成城市商业银行最重要也是最后一道防线。然而,接连发生的诈骗案件揭示了城市商业银行在内部审计方面存在问题。要维护城商行的资本的完整、保证资源的流动以及保证银行的合规性经营就必须要完善我国城市商业银行内部审计体系。 因此,对城市商业银行内部审计研究的首先是对国内外商业银行的内部审计文献进行评述,并归纳相应的结论。在此基础上分析了我国现阶段城市商业银行在内部审计发面所存在的问题,主要包含内部审计质量低、审计范围窄、独立性弱、审计技术较为落后以及内部审计人员专业素质不高等。并且详细剖析了我国城市商业银行内部审计不完善的根本原因在于内部审计隶属关系不合理、内部审计文化缺失、缺少对先进技术的资金投入以及内部审计人员管理不规范。之后总结美国花旗银行、日本三菱东京银行、英国汇丰银行以及中国建设银行在内部审计方面的方式与经验。通过研究可看出以上商业银行具有以下几个方面的优势：法人治理结构相对完善,审计文化相对良好,内部审计职能相对健全,内部审计中现代技术运用相对全面以及内部审计人员素质高等,对此给与我国城市商业银行在完善内部审计方面提供指导方向。结合上文归纳出的国内外商业银行优秀内部审计经验,结合我国城市商业银行的发展现状进行分析,认为应该从完善内部审计机制,健全内部审计问责机制、大力发展非现场审计、拓展内部审计的范围和内容以及内部审计人员素质的提高等方面,提出完善城市商业银行的内部审计的对策。
【关键词】：内部审计 城市商业银行 独立性 风险
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-8
• 目录8-10
• CONTENTS10-12
• 1 绪论12-20
• 1.1 选题背景12
• 1.2 研究目的和意义12-13
• 1.2.1 研究目的12-13
• 1.2.2 研究意义13
• 1.3 国内外研究文献综述13-17
• 1.3.1 国外研究文献13-14
• 1.3.2 国内研究文献14-16
• 1.3.3 国内外研究文献评述16-17
• 1.4 研究内容与方法17-20
• 1.4.1 研究内容17-18
• 1.4.2 研究方法18-20
• 2 城市商业银行内部审计现状及问题分析20-29
• 2.1 城市商业银行内部审计现状20-25
• 2.1.1 城市商业银行概况20-23
• 2.1.2 城市商业银行内部审计概况23-25
• 2.2 城市商业银行内部审计存在的问题25-26
• 2.2.1 内部审计独立性不强25
• 2.2.2 审计质量不高25
• 2.2.3 内部审计范围狭窄25-26
• 2.2.4 内部审计现代技术落后26
• 2.2.5 内部审计人员专业素质不高26
• 2.3 城市商业银行内部审计问题成因分析26-29
• 2.3.1 内部审计隶属关系不合理26-27
• 2.3.2 内部审计文化缺失27
• 2.3.3 对先进技术资金投入不足27
• 2.3.4 内部审计人员管理不规范27-29
• 3 国内外商业银行内部审计经验借鉴29-38
• 3.1 美国花旗银行内部审计概况29-31
• 3.1.1 美国花旗银行简介29
• 3.1.2 美国花旗银行内部审计经验借鉴29-31
• 3.2 日本三菱东京联合银行内部审计概况31-33
• 3.2.1 日本三菱东京联合银行概况31-32
• 3.2.2 日本三菱东京银行内部审计经验借鉴32-33
• 3.3 英国汇丰银行内部审计概况33-35
• 3.3.1 英国汇丰银行简介33
• 3.3.2 英国汇丰银行内部审计经验借鉴33-35
• 3.4 中国建设银行内部审计概况35-36
• 3.4.1 中国建设银行简介35
• 3.4.2 中国建设银行内部审计经验借鉴35-36
• 3.5 国内外经验对我国城市商业银行内部审计启示36-38
• 4 完善城市商业银行内部审计对策38-47
• 4.1 加强城市商业银行内部审计制度建设38-39
• 4.1.1 改善城市商业银行管理层法人治理结构38
• 4.1.2 推进分支机构内部控制建设38-39
• 4.2 完善内部审计问责机制39-40
• 4.2.1 重新梳理岗位职责39-40
• 4.2.2 对内审人员端正问责态度40
• 4.2.3 对全行机构推广问责文化40
• 4.3 实施非现场审计40-42
• 4.3.1 完善非现场经营监测分析报告体系41
• 4.3.2 创新和升级非现场审计技术平台41
• 4.3.3 培养稳定的非现场审计人员队伍41-42
• 4.4 拓展内部审计的范围和内容42-44
• 4.4.1 加强对电子银行的审计42
• 4.4.2 加强对混业项目的审计42
• 4.4.3 转为风险导向为主的审计模式42-44
• 4.5 加强内部审计人员专业素质建设44-47
• 4.5.1 选拔专业素质人才44-45
• 4.5.2 完善内部审计人员管理机制45-47
• 结论与展望47-49
• 参考文献49-52
• 致谢52-53
• 攻读学位期间发表的学术论文53

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：336877