企业增值型内部审计体系建设研究

发布时间：2021-08-30 15:38

　　内部审计增值理念的实现,需要从目标到工作一系列要素的配合与协作,但我国企业增值型内部审计体系建设尚处于探索阶段,大多企业缺乏完整、高效的增值型内部审计建设方案。本文以万丰奥特集团为主要案例,以各子体系相互配合协作为前提,搭建企业增值型内部审计体系建设的基本框架。此后,结合万丰奥特集团、中航集团等实务案例和相关理论,提出具体应用的相关建议,以此探索构建我国企业增值型内部审计体系的初步方案。具体来说,分以下几步：首先,对国内外相关文献进行梳理,结合受托责任、价值链、信息假说等理论,明确内部审计在防范风险、加强经营管理等方面的增值路径以及增值型内部审计体系建设的理论基础。其次,选取全国内部审计先进单位——万丰奥特控股集团公司作为案例进行分析。文章在获取一手资料的前提下,分层次地介绍其内部审计体系建设的基本情况,应用五力模型、内部控制审计等理论,总结、提炼其中具有实用价值的做法,得出万丰奥特增值型内部审计体系的现有框架,并剖析其中尚存不足的地方。再次,对企业增值型内部审计体系建设相关概念进行了界定,概括出审计目标、审计组织机构、审计制度、审计文化、审计资源、审计工作流程六个方面。以上述实务案例... 

【文章来源】：浙江工商大学浙江省

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【图文】：

图３－１万丰奥特内部审计体系建设总思路??

重要产业和主要经营管理部口风险点，区分了不同的审计业务，提供了具体评价??标准和操作指南，细化到具体评价指标和操作程序，为审计的日常工作提供了较??强的指导作用，提升了审计工作的规范化程度，提高了审计效率。详见图３－３。??控巧産团公司基本法???１???内部审计管理匯则???｛???１???Ｊ???Ｉｔ巧扭巧陆Ｉ鋪导干部化巧经营营?Ｉ审计顶目档案管??Ｉ内部中將强办法Ｉ?Ｉ理责著办法?ｍｉ??蓮设顶＾审计指Ｉ融资租ｉ化务审Ｉ融寅担ｉ址务审Ｉ实化板ｆｔ内部控Ｉ实化板结营续??南?Ｉ计指南?Ｉ计指南?Ｉ抽评析标港?Ｉ巧审计巧化巧龙Ｉ????图３－３万丰奥特内部审计制度体系??四、内部审计资源??（一）审计人才??在队伍建设上，贴合审计业务需求，注重髙素质复合型人才队伍建设。从最??初Ｗ单纯财务、会计人才的审计队伍发展到现在包括了会计师、审计师、工程师、??造价师、风险管理师、经济师等组成的复合型审计队伍。规定不同层次审计人才??的不同要求，秉承島标准、严要求的原则。担任审计项目主管的审计人员，需具??备Ｓ年及Ｗ上工作经验、具有中级Ｗ上职称。审计业务骨干应具备审计、会计、??经济、工程技术、信息技术等相关专业知识和业务能力，并持证上岗。在新人招??聘中，主要招聘具有丰富内审经验、实践才干的人员，应届毕业生主要面向研究??生上学历人群。审计队伍专业资质构成详见图３－４。??１８??

开展综合审计４３项，稼合内部控制审计、经营审汁等多种业务类型，取得多层??次的审计成果。二是问题和管理层现实需求为导向，围绕企业经营管理工作中??也，强化专项调查方式，为企业战略目标实现保驾护航。详见图３－５。??２１??


本文编号：3373046