会计师事务所审计失败的成因及对策分析——以瑞华审查康得新为例

发布时间：2021-10-12 21:25

　　目前我国经济平稳运行,资本市场日渐完善,企业数量持续增加且规模不断扩大,涉及的业务种类越来越多,对审计的需求日益增强,注册会计师审计作为资本市场的"经济卫士",被社会投资大众寄予了高度期许。随着财务造假、审计失败事件的发生越来越频繁,广大投资者对我国资本市场和注册会计师审计的财务信息的信任程度有所降低。本文以瑞华会计师事务所对康得新审计失败为例,分析研究了瑞华会计师事务所审计失败的原因,并进一步探究预防审计失败的对策。 

【文章来源】：现代审计与会计. 2020,(03)

【文章页数】：4 页

【文章目录】：
一、瑞华审计康得新失败案情介绍
    （一）瑞华会计师事务所简介
    （二）瑞华审计康得新失败案件回顾
    （三）处罚结果
二、瑞华对康得新审计失败的成因分析
    （一）风险评估不完善
        1. 询问程序流于形式。
        2. 检查记录及文件程序执行不严格。
    （二）审计程序执行不当
        1. 未执行有效分析程序。
        2. 未执行有效细节测试。
    （三）关联方审计程序实施不充分
        1. 被审计单位关联方交易审计难度增大。
        2. 关联方审计程序实施不充分。
    （四）质量控制不严格
        1. 质量控制制度不健全。
        2. 审计人员专业胜任能力不足。
三、会计师事务所防范审计失败的对策
    （一）进行初步审计风险评估
        1. 充分了解客户。
        2. 客观审视自身业务能力。
    （二）实施更加细致的审计程序
        1. 充分运用分析程序。
        2. 严格执行细节测试。
    （三）实施充分的关联方审计程序
        1. 制定完善的关联方交易审计程序。
        2. 注册会计师应保持应有的职业怀疑。
    （四）严格控制审计质量
        1. 加强人力资源管理。
        2. 建立质量复核体系。


【参考文献】：
期刊论文
[1]注册会计师执业环境与审计质量[J]. 王小宝.  会计之友. 2020(04)
[2]阶段式全过程审计与高效审计监督体系的建立[J]. 王文娟,程洁.  中国内部审计. 2019(12)
[3]审计失败与注册会计师职业化思考[J]. 李洪.  中国注册会计师. 2019(11)



本文编号：3433324