商业银行内部审计道德风险相关问题研究

发布时间：2021-10-25 00:59

　　在内部审计过程中,道德风险是一种重要的审计风险,并且对内部审计产生重要影响。商业银行产生道德风险的原因包括对内部审计工作怠慢、审计结果及信息不透明、违规违纪现象等,其产生的主要根源是内部审计体制不合理、激励约束机制不健全等。鉴于此,必须加快改革步伐,建立垂直管理的内部审计体制,增强审计队伍的道德自律意识,建立完善的激励约束机制,加强审计现场控制。 

【文章来源】：经济研究导刊. 2020,(05)

【文章页数】：2 页

【文章目录】：
一、审计道德风险
二、商业银行内部审计道德风险的生成机制
    （一）内部审计面临诸多不确定性
    （二）相关点契约制度不完备
    （三）信息不对称
三、商业银行内部审计道德风险的具体表现
    （一）内部审计人员不够尽职尽责
    （二）审计信息和结果不够透明
    （三）审计人员严重违规违纪
四、商业银行内部审计道德风险的成因
    （一）内部审计管理运行体制不完善
    （二）内部审计激励约束机制不健全
五、防范商业银行内部审计道德风险的对策
    （一）建立垂直管理的内审体制
    （二）增强内审机构及其人员的自律意识
    （三）建立审计道德规范体系
    （四）加强控制审计现场


【参考文献】：
期刊论文
[1]风险治理视角下审计道德风险的成因与防范[J]. 穆建亚.  河北学刊. 2015(02)
[2]谈审计单位的内部控制[J]. 刘玉波.  商场现代化. 2012(04)
[3]试论审计风险及其综合控制[J]. 傅佳.  保险职业学院学报. 2010(04)



本文编号：3456338