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关于信永中和审计登云股份的失败和责任研究

发布时间:2021-11-23 03:40
  尽管当前外部监管部门对会计师事务所执业质量的监管更加透明化、公开化,不断强化对其执业程序的监督。中注协及相关部门也在根据当前经济环境及具体的业务问题,不断完善对审计主体执业规范的具体要求,但审计失败的案件仍旧层出不穷。不论是审计主体、客体或者是外部监管部门,都应在审计项目的承接、实施及完成的不同阶段,明确自身在不同环节,面对不同的审计客体的具体职责,从而能够引起各责任主体对其工作的重视,积极执行准则及相关法律的要求,严格实施审计程序,从而提升审计质量与效率,降低失败率。在该措施下,即使发生审计失败,也能够降低其对社会经济发展的影响,保证其承担相对较轻的责任。专家学者对审计责任的相关问题研究往往是从正面剖析,进而提出相关主体应承担的职责内容及负担程度。但该研究流程中,多数结论都是针对事中及事后,明显存在滞后性,对于事前的预防及控制较少。因此本文从相反方向研究,从审计责任的具体要求出发,反向提出各责任主体在责任承担下的具体职业要求,达到事先控制的目的,从而能够保证审计质量,使审计主体能够做好资本信息质量的关键“质检人”。本文以外部监管机构的相关处罚公告为依据,以审计准则及相关规范为标准,参... 

【文章来源】:广东工业大学广东省

【文章页数】:70 页

【学位级别】:硕士

【部分图文】:

关于信永中和审计登云股份的失败和责任研究


论文结构

审计风险,审计主体,管理层,经营信息


广东工业大学硕士学位论文12图2-1审计风险模型Figure2-1AuditRiskModel2.审计风险的影响审计风险的存在影响着项目后续的行为活动。审计风险越高,为了保证项目质量,就需要获取更多的的审计证据来判定风险是否存在以及风险的高低,所实施的审计程序也就越复杂。尽管审计风险并没有明确指出审计主客体应承担的各类责任,但由于对它的把控为审计质量奠定了基础,关系着该项目最终是否会失败。因此,为了尽可能将审计风险识别出来,降低审计失败的发生率,需要审计主体与审计客体的相互配合,才能将审计风险降到最低。2.2.2审计失败理论1.导致审计失败的因素针对不同的审计项目,导致其失败的原因会有所差异。但透过已有的研究成果可以发现,导致审计失败的某些因素,具有以下普遍性。(1)审计客体存在舞弊风险随着经济的不断发展,委托代理关系随之的出现,逐步造成了现代企业中两权分离的经营状态。在该机制下,股东与管理层之间的经营信息传输不够通畅,造成二者对经营信息的获取不对等。在该过程中,当管理层面临来自内部或外部的业绩压力时,审计客体的内部控制也将在管理层的手中逐渐失效,加之其故意放纵舞弊的态度,为其舞弊行为提供了三个充足的条件,营造了绝佳的舞弊环境。(2)审计主体在项目实施过程中未勤勉尽责审计是一项具有专业技术性的工作,

股份,股权结构


广东工业大学硕士学位论文18资料来源:登云股份招股说明书图3-1登云股份股权结构图Figure3-1ShareholdingStructureofDengYun从登云股份的招股说明书来看,该公司的内部管理体制健全,主要有股东大会、监事会,并设有董事会秘书以及战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会等部门。各职能部门分工明确,相互独立。资料来源:登云股份招股说明书图3-2登云股份组织结构Figure3-2OrganizationStructureofDengYun

【参考文献】:
期刊论文
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[4]浅析函证不当导致审计失败的原因及其应对措施[J]. 沃巍勇,罗联玬.  中国注册会计师. 2018(05)
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[6]国际“四大”审计提高公司社会责任信息披露质量了吗?[J]. 黄超,王敏,常维.  会计与经济研究. 2017(05)
[7]审计职业责任与法律责任的区别和关联[J]. 刘向东,申雷.  中国审计. 2017 (16)
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硕士论文
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[2]瑞华会计师事务所对辽宁振隆IPO舞弊审计失败的案例分析[D]. 张奇.江西财经大学 2018
[3]注册会计师审计法律责任研究[D]. 张敏.华中师范大学 2015
[4]注册会计师审计责任界定的相关因素研究[D]. 韩美妮.哈尔滨工业大学 2010



本文编号:3513049

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