企业集团审计共享中心的构建与实施

发布时间：2021-12-11 06:41

　　本文以首创集团审计共享中心为例,系统介绍企业集团审计共享中心的内涵、创新做法和实施效果。 

【文章来源】：中国内部审计. 2020,(02)

【文章页数】：8 页

【部分图文】：

审计共享中心组织框架

审计质量是内部审计工作的生命线。审计共享中心在审计项目实施过程中引入“PDCA循环”质量控制体系，将“P（计划）—D（执行）—C（检查）—A（改进）”的质量管理理论用于审计项目管理实践，建立内部审计标准化、流程化的高效运行管理机制，循环往复、持续改进，促进审计工作流程的不断完善和审计质量的不断提高（见图4）。图3 统筹人员安排示意图

(4）改进环节。一是项目分享会制度。每次审计项目结束后，由项目团队成员分享项目经验，介绍项目工作开展情况，交流好的经验和做法，总结教训和不足。二是审计质量评估制度。每年第四季度，审计共享中心组织全集团系统开展审计质量专项检查和评估工作。从机构设置、人员配备及专业胜任能力、内审制度遵循情况、工作计划及完成情况、内审业务开展以及规范情况六个方面对集团本部及子企业内审工作质量进行评估。对于检查中发现的问题，归纳汇总后进行及时反馈沟通，要求努力补短板、强弱项，解决审计质量参差不齐问题，提升内审工作质量。三是项目考核评比制度。审计共享中心每年末进行考核评比，将大型审计项目任务完成情况纳入各级内部审计机构考核内容，根据承担审计工作任务量、审计报告质量、审计成果运用效果等指标综合评定，作为考核依据。对质量优良、效果突出的项目进行通报表扬，同时表彰先进，评选最佳审计项目和内部审计先进个人，这些荣誉能够得到下属公司直接认可，并在部门和员工个人年终考核评优时得到加分。4. 统一信息规范。


本文编号：3534193