利安达所审计失败研究

发布时间：2021-12-17 06:21

　　随着我国经济的发展,我国出现了越来越多的企业,随之而来地也出现了越来越多的会计师事务所和注册会计师。特别是“十三五”以来,市场对注册会计师的需求越来越大,参加注册会计师考试的人也越来越多,2019年报名参加注册会计师专业阶段考试的人数为169.31万人次,比2018年同比上涨21.56%;报名科次471.54万,比2018年同比上涨23.58%。近年来,注册会计师的审计频频出现问题,除了这些公司自身的造假问题,注册会计师未尽应尽的勤勉责任也成了主要的问题之一。报表使用第三方或者重大资产重组的收购方因此受到了牵连,很多公司也因此抱有侥幸心理,会计师事务所和注册会计师的声誉也收到影响。利安达所近年来在年报审计中,频频出现重大失误,不仅排名一下跌落,审计业务收入和审计客户数量也大不如从前。本文主要采用了文献法与案例分析法,选取了近年来利安达所审计失败的三个案例,分别是华锐风电审计失败、连城兰花审计失败、九好集团审计失败。文章主要对这三个案例进行了简介,并进行了分析,同时通过这三个案例的对比分析,发现他们的相同之处和不同之处,发现了利安达所及其注册会计师在审计中出现问题的共性与特性,并对利安达...

【文章来源】： 云南财经大学云南省

【文章页数】：78 页

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 引言
    第一节 研究背景及意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 研究内容与研究方法
        一、研究内容
        二、研究方法
    第三节 研究框架
    第四节 创新点
    第五节 文献综述
        一、审计失败原因
        二、审计失败影响
        三、审计失败对策
        四、文献评述
第二章 相关概念与理论
    第一节 审计失败理论
        一、审计失败的概念
        二、审计失败的成因和防范
    第二节 审计失败与相关概念的关系
        一、审计失败与审计质量的关系
        二、审计失败与审计风险的关系
        三、审计失败与经营风险的关系
    第三节 审计失败的相关理论
        一、信息不对称理论
        二、委托代理理论
        三、舞弊三角理论
第三章 行业状况与利安达所简介
    第一节 行业状况简介
        一、注册会计师行业状况
        二、会计师事务所行业状况
    第二节 利安达所基本情况
        一、利安达所简介
        二、利安达所近年来审计情况
第四章 利安达所审计失败案例分析
    第一节 案例选取动因
        一、案例具有相似之处
        二、案例的典型性
    第二节 利安达所审计失败案例
        一、华锐风电审计失败案例概述
        二、连城兰花审计失败案例概述
        三、九好集团审计失败案例概述
        四、利安达所对三家上市公司审计情况对比分析
        五、利安达所在听证中的辩护
    第三节 本章小结
第五章 审计失败原因
    第一节 利安达所及其注册会计师的问题
        一、连续审计和异常事项导致的谨慎性及职业怀疑的降低
        二、函证程序存在普遍性的问题
        三、注册会计师的职业道德缺失
        四、注册会计师缺乏应有的职业怀疑
        五、注册会计师在审计中出现的惯性思维
        六、注册会计师和事务所之间的监督不力
        七、会计师事务所成本问题
    第二节 被审计单位原因
        一、管理层、治理层一人独揽大权
        二、集体舞弊加大审计难度
    第三节 行业环境和法律法规原因
        一、审计失败性质不同受到的处罚相同
        二、审计失败后受到证监会处罚的时间滞后
        三、注册会计师的行业性质问题
    第四节 本章小结
第六章 应对措施及建议
    第一节 对利安达所及其注册会计师自身的建议
        一、对注册会计师的职业意识进行培养
        二、总结并注意易出现问题的环节
        三、加强事务所的质量控制
        四、形成良好的企业文化
    第二节 应对被审计单位可能带来的风险的建议
        一、加强了解被审计单位及风险评估的审计程序
        二、更加关注高层舞弊和集体舞弊
    第三节 对完善法律法规的建议
        一、建立更加多元化的处罚标准
        二、对连续审计年限可改为三年
    第四节 本章小结
第七章 总结
    第一节 结论
    第二节 不足之处
    第三节 未来研究方向
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]证监会IPO审核的建议 [J]. 朱志红,刘福萌.  时代金融. 2019(28)
[2]会计师事务所审计失败原因及预防措施分析 [J]. 褚洪生.  会计师. 2019(16)
[3]上市公司财务造假的八因八策 [J]. 黄世忠.  财务与会计. 2019(16)
[4]大数据时代会计师事务所审计工作面临的挑战及应对策略 [J]. 贾江红.  企业改革与管理. 2019(15)
[5]会计师事务所审计风险控制因素研究 [J]. 周宏亮.  财会学习. 2019(05)
[6]“二层面、四维度”逻辑分析在审计实务中的应用——基于证监会行政处罚决定书的思考 [J]. 张瑞.  财会通讯. 2019(04)
[7]监管压力与客户压力下的审计师行为:一个综述 [J]. 张栋,赵文卓.  财会通讯. 2018(24)
[8]我国会计师事务所审计失败成因分析——基于201～2016年审计失败案例的实证研究 [J]. 李素英,王亚菲.  时代金融. 2018(06)
[9]审计失败的反思与应对——以天丰节能公司审计失败案为例 [J]. 李杰,佐岩.  财会通讯. 2018(01)
[10]注册会计师审计失败问题的探讨 [J]. 赵瑞杰.  财会学习. 2017(22)

硕士论文
[1]审计失败对分所审计质量的影响研究[D]. 谷沛林.湖南大学. 2016
[2]审计工作底稿与注册会计师法律责任的关系探析[D]. 余冰冰.江西财经大学. 2015
[3]中国上市公司管理舞弊审计方法研究[D]. 王运娟.哈尔滨工业大学. 2008



本文编号：3539554