信永中和“登云股份IPO审计失败”探究

发布时间：2021-12-29 02:49

　　本文以证监会发布的针对信永中和及两名签字注册会计师的行政处罚决定书为切入点,结合深圳证券交易所、天眼查、巨潮资讯等网站公布的相关信息,从信永中和的具体审计过程,分析登云股份IPO审计失败的原因,原因主要在于基于业务需要未充分了解公司及其经营环境,贸然接受委托,缺乏应有的执业审慎,缺少了必要的审计程序,复核制度流于形式丧失了发现错误的最后机会。 

【文章来源】：湖南工业职业技术学院学报. 2020,20(02)

【文章页数】：6 页

【文章目录】：
一、引言
二、登云股份IPO审计失败案情回顾
    （一）登云股份IPO财务造假的具体事实
    （二）证监会对信永中和及登云股份的处罚
三、基于业务需要而接受审计委托
    （一）未充分了解登云股份及其环境
    （二）放松业务承接标准
四、缺乏执业审慎和职业怀疑致使某些重要审计程序缺失
    （一）未对登云股份公司治理结构进行深入分析
    （二）未有效识别登云股份内部控制缺陷
    （三）未充分关注关联交易非关联化
    （四）未进行必要的测试和函证
五、未严格执行工作底稿三级复核制度
    （一）工作底稿编制不合规
    （二）三级复核制度流于形式
六、结语



本文编号：3555250