持续经营能力审计评价研究 ——以瑞华所医药制造业客户的审计评价为例
发布时间：2022-08-01 19:02
随着国民经济发展与改革的进行,市场竞争激烈,我国上市公司的生存环境不容乐观,持续经营问题日益突出,监管机构和各利益方对上市公司持续经营状况予以越来越多关注。2016年12月中国注册会计师协会结合我国的实际情况颁布了12项修订准则,其中包括《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》,准则中要求注册会计师在审计报告中增加与持续经营相关的重大不确定性单独部分,强调重点关注持续经营能力审计评价的风险提示功能。注册会计师对持续经营能力的审计,不仅要关注管理层运用持续经营假设编制财务报表的适当性,更强调评价公司未来持续经营的能力。由于上市公司所处环境复杂,审计范围广泛,投资者依赖于公允的审计结果进行经济决策,对注册会计师审计质量的要求提高。公司的持续经营能力审计评价对于维护市场稳定和审计权威至关重要,但是目前审计上对于这种能力的衡量体系仍不严密,评价标准有待完善。针对以上问题,本文采用理论基础与案例应用、定性分析与定量分析相结合的方法,建立持续经营能力审计评价体系。全文共分为四个部分,首先介绍本文研究背景、研究意义、基础理论和制度的规定,是下一步展开论述的基础。其次基于2018年度审计报告...
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究文献综述
1.2.2 国内研究文献综述
1.3 论文研究方法、思路与创新点
1.3.1 研究方法与研究思路
1.3.2 论文创新点
第二章 持续经营能力审计的相关概念及理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 持续经营的会计假设
2.1.2 持续经营的审计规范
2.2 评价持续经营能力的责任界定及披露的规定
2.2.1 管理层的责任及披露
2.2.2 注册会计师的责任及披露
2.3 评价持续经营能力的理论依据
2.3.1 企业能力理论
2.3.2 委托代理理论
2.3.3 风险导向审计理论
第三章 上市公司持续经营审计现状分析
3.1 审计准则对持续经营审计评价的规定
3.2 与持续经营相关的审计评价意见的分布
3.3 注册会计师判断持续经营能力所考虑的因素
3.4 对注册会计师持续经营能力职业判断的评述
第四章 注册会计师在评价持续经营能力职业判断中存在的问题
4.1 倾向于显性财务指标
4.2 易忽视隐性非财务事项
4.3 对重大不利事项未予足够重视
第五章 提升注册会计师持续经营能力审计评价的对策
5.1 评价持续经营能力的思路——风险导向审计流程的运用
5.1.1 评估企业的外部风险因素
5.1.2 评估企业的内部风险因素
5.1.3 评估企业的特别风险
5.1.4 评价企业的控制风险
5.2 评价持续经营能力的有效方法——因子分析法的运用
5.2.1 因子分析法的涵义
5.2.2 因子分析法在评价持续经营能力中的适用性
5.2.3 因子分析法的运用流程
第六章 案例研究——对瑞华所医药制造业审计客户持续经营能力的评价
6.1 瑞华所医药制造业审计客户外部行业概况
6.1.1 医药制造行业的总体发展现状
6.1.2 瑞华事务所医药制造业审计客户的现状
6.2 设计评价持续经营能力的指标体系
6.2.1 从财务视角需考虑的因素
6.2.2 从经营视角需考虑的因素
6.2.3 构建评价指标体系
6.2.4 因子分析法的检验及主成分提取
6.2.5 样本公司持续经营能力的排序及分析
6.3 关注重大不利事项以评估企业的特别风险
6.4 关注内控制度以评价企业的控制风险
6.5 瑞华事务所医药制造业审计客户持续经营能力的评价结果
第七章 研究结果与展望
7.1 论文研究的成果
7.2 论文研究的不足
7.3 对未来的展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论企业持续经营能力的审计评价[J]. 郑妍. 科技经济导刊. 2019(34)
[2]持续经营审计意见预警价值的理论分析及其启示[J]. 成畅. 财政监督. 2019(21)
[3]我国医药制造业上市公司研发投入问题研究[J]. 李月. 经营与管理. 2019(09)
[4]公司治理、持续经营审计意见与企业债务融资成本[J]. 黄佳. 财会通讯. 2019(24)
[5]基于康美药业内控失败的案例分析[J]. 唐昆. 现代商贸工业. 2019(26)
[6]浅谈审计报告准则对审计报告工作的影响[J]. 赵勇军. 财会学习. 2019(22)
[7]“长生生物”财务舞弊案例研究——基于GONE理论的视角[J]. 张旭超. 中国注册会计师. 2019(07)
[8]医药制造企业社会责任研究[J]. 庄子奕. 企业科技与发展. 2019(06)
[9]企业持续经营能力的审计评价研究[J]. 万里霜. 黑河学刊. 2019(03)
[10]从疫苗事件反观长生生物内部控制缺陷[J]. 孔敏. 合作经济与科技. 2019(03)
博士论文
[1]持续经营审计意见的风险传导与监督机制研究[D]. 邢春玉.北京交通大学 2019
硕士论文
[1]H会计师事务所对Q公司持续经营能力评估案例研究[D]. 杨术杰.中国财政科学研究院 2019
[2]上市公司持续经营能力评价体系优化[D]. 冯璐梦.北京交通大学 2018
[3]上市公司持续经营审计存在的问题及对策研究[D]. 韩先勇.西南政法大学 2018
[4]基于因子分析法的传媒上市公司财务绩效评价研究[D]. 干欧亚.西南交通大学 2016
[5]我国上市医药制造企业研发投入与企业绩效关系研究[D]. 张建林.石家庄经济学院 2014
[6]企业持续经营及其披露问题研究[D]. 韩莎莎.中国海洋大学 2013
本文编号：3668004
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究文献综述
1.2.2 国内研究文献综述
1.3 论文研究方法、思路与创新点
1.3.1 研究方法与研究思路
1.3.2 论文创新点
第二章 持续经营能力审计的相关概念及理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 持续经营的会计假设
2.1.2 持续经营的审计规范
2.2 评价持续经营能力的责任界定及披露的规定
2.2.1 管理层的责任及披露
2.2.2 注册会计师的责任及披露
2.3 评价持续经营能力的理论依据
2.3.1 企业能力理论
2.3.2 委托代理理论
2.3.3 风险导向审计理论
第三章 上市公司持续经营审计现状分析
3.1 审计准则对持续经营审计评价的规定
3.2 与持续经营相关的审计评价意见的分布
3.3 注册会计师判断持续经营能力所考虑的因素
3.4 对注册会计师持续经营能力职业判断的评述
第四章 注册会计师在评价持续经营能力职业判断中存在的问题
4.1 倾向于显性财务指标
4.2 易忽视隐性非财务事项
4.3 对重大不利事项未予足够重视
第五章 提升注册会计师持续经营能力审计评价的对策
5.1 评价持续经营能力的思路——风险导向审计流程的运用
5.1.1 评估企业的外部风险因素
5.1.2 评估企业的内部风险因素
5.1.3 评估企业的特别风险
5.1.4 评价企业的控制风险
5.2 评价持续经营能力的有效方法——因子分析法的运用
5.2.1 因子分析法的涵义
5.2.2 因子分析法在评价持续经营能力中的适用性
5.2.3 因子分析法的运用流程
第六章 案例研究——对瑞华所医药制造业审计客户持续经营能力的评价
6.1 瑞华所医药制造业审计客户外部行业概况
6.1.1 医药制造行业的总体发展现状
6.1.2 瑞华事务所医药制造业审计客户的现状
6.2 设计评价持续经营能力的指标体系
6.2.1 从财务视角需考虑的因素
6.2.2 从经营视角需考虑的因素
6.2.3 构建评价指标体系
6.2.4 因子分析法的检验及主成分提取
6.2.5 样本公司持续经营能力的排序及分析
6.3 关注重大不利事项以评估企业的特别风险
6.4 关注内控制度以评价企业的控制风险
6.5 瑞华事务所医药制造业审计客户持续经营能力的评价结果
第七章 研究结果与展望
7.1 论文研究的成果
7.2 论文研究的不足
7.3 对未来的展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]论企业持续经营能力的审计评价[J]. 郑妍. 科技经济导刊. 2019(34)
[2]持续经营审计意见预警价值的理论分析及其启示[J]. 成畅. 财政监督. 2019(21)
[3]我国医药制造业上市公司研发投入问题研究[J]. 李月. 经营与管理. 2019(09)
[4]公司治理、持续经营审计意见与企业债务融资成本[J]. 黄佳. 财会通讯. 2019(24)
[5]基于康美药业内控失败的案例分析[J]. 唐昆. 现代商贸工业. 2019(26)
[6]浅谈审计报告准则对审计报告工作的影响[J]. 赵勇军. 财会学习. 2019(22)
[7]“长生生物”财务舞弊案例研究——基于GONE理论的视角[J]. 张旭超. 中国注册会计师. 2019(07)
[8]医药制造企业社会责任研究[J]. 庄子奕. 企业科技与发展. 2019(06)
[9]企业持续经营能力的审计评价研究[J]. 万里霜. 黑河学刊. 2019(03)
[10]从疫苗事件反观长生生物内部控制缺陷[J]. 孔敏. 合作经济与科技. 2019(03)
博士论文
[1]持续经营审计意见的风险传导与监督机制研究[D]. 邢春玉.北京交通大学 2019
硕士论文
[1]H会计师事务所对Q公司持续经营能力评估案例研究[D]. 杨术杰.中国财政科学研究院 2019
[2]上市公司持续经营能力评价体系优化[D]. 冯璐梦.北京交通大学 2018
[3]上市公司持续经营审计存在的问题及对策研究[D]. 韩先勇.西南政法大学 2018
[4]基于因子分析法的传媒上市公司财务绩效评价研究[D]. 干欧亚.西南交通大学 2016
[5]我国上市医药制造企业研发投入与企业绩效关系研究[D]. 张建林.石家庄经济学院 2014
[6]企业持续经营及其披露问题研究[D]. 韩莎莎.中国海洋大学 2013
本文编号：3668004
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