HDKJ股份有限公司整合审计研究
发布时间：2022-08-23 21:54
目前内部控制审计成为上市公司会计年度内一项不可或缺的工作内容。与国外相比,国内内部控制审计实施时间较晚,具体执行方式也有所不同。我国规定注册会计师在进行内控审计时可以单独实施,也可以与财务报表审计进行整合执行。出于审计效率和审计成本的考虑,大部分上市公司倾向于整合审计的方式。整合审计是利用内部控制审计与财务报表审计之间相同或重复之处加以整合,委托同一家会计师事务所从初步业务活动、风险评估程序、控制测试、完成审计工作的整个过程中,将获取的信息交叉共享,并最终分别形成两份审计报告。与传统的审计模式相比,执行整合审计可以明显减少会计师事务所审计费用,简化不必要的审计程序,提高审计执行质量。但是从目前执行情况来看,我国整合审计在实践过程中缺少具体的实施细则和操作指南,大部分整合审计流于形式,难以在实质上实现目标。在执行中存在较大的自主性,远没有达到整合审计的预期效果。本文以相关指引和准则为依据,以委托代理理论、信息不对称理论、成本效益理论为理论基础,分析国内外关于整合审计的研究现状。分析会计师事务所选择整合审计的原因和优势,以及通过具体案例观察我国上市公司实施整合审计的现状和存在的问题;然后,...
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述及评述
1.2.1 文献综述
1.2.2 文献评述
1.2.3 本文主要内容
2 相关概念界定及基础理论
2.1 相关概念界定
2.1.1 整合审计
2.1.2 内部控制审计
2.1.3 财务报表审计
2.2 整合审计理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 成本效益理论
2.3 整合审计的理论分析
2.3.1 整合审计的制度沿革
2.3.2 整合审计的可行性和必要性
2.3.3 整合审计的实施现状
3 HDKJ股份公司审计过程及分析
3.1 公司基本情况
3.1.1 HDKJ公司简介
3.1.2 HDKJ经营情况
3.2 HDKJ公司内部控制审计
3.2.1 审计计划阶段
3.2.2 审计实施阶段
3.2.3 审计完成阶段
3.3 HDKJ公司财务报表审计
3.3.1 初步业务活动
3.3.2 风险评估程序
3.3.3 控制测试
3.3.4 实质性程序
3.3.5 完成审计工作
3.4 HDKJ公司审计情况总结
3.4.1 审计程序衔接
3.4.2 内控的利用
3.4.3 独立性的考虑
4 HDKJ股份有限公司整合审计流程设计
4.1 整合审计流程重塑
4.2 初步业务活动
4.2.1 签订业务约定书
4.2.2 制定总体审计策略和具体审计计划
4.2.3 确定重要性水平
4.3 风险评估程序
4.3.1 了解被审计单位及环境
4.3.2 了解、评价和测试被审计单位内部控制
4.4 测试和评价内控
4.5 实质性程序
4.6 完成审计工作
5 总结及建议
5.1 研究总结
5.2 研究建议
5.2.1 扩大应用范围，完善制度法规
5.2.2 提高执业能力，改进审计方法
5.2.3 增强信息披露，重视内控建设
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]整合审计的内涵及应用可行性研究[J]. 程恺之. 商业会计. 2017(03)
[2]企业整合审计应用研究——以华谊兄弟为例[J]. 刘云. 财会通讯. 2016(31)
[3]我国上市公司整合审计研究[J]. 张胜利. 中国市场. 2016(44)
[4]会计师事务所整合审计探讨[J]. 游秋琳. 财会通讯. 2016(22)
[5]内部控制审计研究述评与展望[J]. 谢柳芳,高雅. 财会月刊. 2016(15)
[6]内部控制单独审计和整合审计比较研究——基于审计成本和审计质量视角[J]. 傅绍正,张俊民,肖志超. 中央财经大学学报. 2016(04)
[7]整合模式下两类审计收费之间的交叉补贴——知识溢出效应还是规模经济效应?[J]. 方红星,陈娇娇. 审计研究. 2016(01)
[8]论内部控制审计与财务报表审计整合的意义与流程[J]. 谢林平. 中国内部审计. 2015(08)
[9]内部控制审计能够提高盈余质量吗?[J]. 徐晶,胡少华. 财经问题研究. 2015(03)
[10]整合审计、审计费用与审计质量[J]. 胡本源,徐丞. 会计之友. 2015(02)
博士论文
[1]审计委员会特征、财务报告内部控制缺陷与会计信息质量[D]. 刘彬.天津财经大学 2014
[2]内部控制审计制度研究：一种新的内部控制审计观及其实现[D]. 姚刚.财政部财政科学研究所 2012
[3]企业内部控制审计研究[D]. 吴寿元.财政部财政科学研究所 2012
[4]企业内部控制审计研究[D]. 谢晓燕.内蒙古农业大学 2010
本文编号：3678551
【文章页数】：50 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述及评述
1.2.1 文献综述
1.2.2 文献评述
1.2.3 本文主要内容
2 相关概念界定及基础理论
2.1 相关概念界定
2.1.1 整合审计
2.1.2 内部控制审计
2.1.3 财务报表审计
2.2 整合审计理论基础
2.2.1 信息不对称理论
2.2.2 委托代理理论
2.2.3 成本效益理论
2.3 整合审计的理论分析
2.3.1 整合审计的制度沿革
2.3.2 整合审计的可行性和必要性
2.3.3 整合审计的实施现状
3 HDKJ股份公司审计过程及分析
3.1 公司基本情况
3.1.1 HDKJ公司简介
3.1.2 HDKJ经营情况
3.2 HDKJ公司内部控制审计
3.2.1 审计计划阶段
3.2.2 审计实施阶段
3.2.3 审计完成阶段
3.3 HDKJ公司财务报表审计
3.3.1 初步业务活动
3.3.2 风险评估程序
3.3.3 控制测试
3.3.4 实质性程序
3.3.5 完成审计工作
3.4 HDKJ公司审计情况总结
3.4.1 审计程序衔接
3.4.2 内控的利用
3.4.3 独立性的考虑
4 HDKJ股份有限公司整合审计流程设计
4.1 整合审计流程重塑
4.2 初步业务活动
4.2.1 签订业务约定书
4.2.2 制定总体审计策略和具体审计计划
4.2.3 确定重要性水平
4.3 风险评估程序
4.3.1 了解被审计单位及环境
4.3.2 了解、评价和测试被审计单位内部控制
4.4 测试和评价内控
4.5 实质性程序
4.6 完成审计工作
5 总结及建议
5.1 研究总结
5.2 研究建议
5.2.1 扩大应用范围，完善制度法规
5.2.2 提高执业能力，改进审计方法
5.2.3 增强信息披露，重视内控建设
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]整合审计的内涵及应用可行性研究[J]. 程恺之. 商业会计. 2017(03)
[2]企业整合审计应用研究——以华谊兄弟为例[J]. 刘云. 财会通讯. 2016(31)
[3]我国上市公司整合审计研究[J]. 张胜利. 中国市场. 2016(44)
[4]会计师事务所整合审计探讨[J]. 游秋琳. 财会通讯. 2016(22)
[5]内部控制审计研究述评与展望[J]. 谢柳芳,高雅. 财会月刊. 2016(15)
[6]内部控制单独审计和整合审计比较研究——基于审计成本和审计质量视角[J]. 傅绍正,张俊民,肖志超. 中央财经大学学报. 2016(04)
[7]整合模式下两类审计收费之间的交叉补贴——知识溢出效应还是规模经济效应?[J]. 方红星,陈娇娇. 审计研究. 2016(01)
[8]论内部控制审计与财务报表审计整合的意义与流程[J]. 谢林平. 中国内部审计. 2015(08)
[9]内部控制审计能够提高盈余质量吗?[J]. 徐晶,胡少华. 财经问题研究. 2015(03)
[10]整合审计、审计费用与审计质量[J]. 胡本源,徐丞. 会计之友. 2015(02)
博士论文
[1]审计委员会特征、财务报告内部控制缺陷与会计信息质量[D]. 刘彬.天津财经大学 2014
[2]内部控制审计制度研究：一种新的内部控制审计观及其实现[D]. 姚刚.财政部财政科学研究所 2012
[3]企业内部控制审计研究[D]. 吴寿元.财政部财政科学研究所 2012
[4]企业内部控制审计研究[D]. 谢晓燕.内蒙古农业大学 2010
本文编号：3678551
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