监督者声誉提升机制的治理效应研究——来自签字审计师声誉提升的经验证据

发布时间：2022-10-06 00:06

　　利用中国注册会计师协会评审"资深注册会计师"引发的签字审计师声誉变动事件,本文发现,作为财务报告生成和披露的重要监督者,签字审计师获得"资深注册会计师"荣誉后,更可能出具非标准审计意见,被监督公司盈余质量显著提高、发生财务违规或重述的概率显著降低,该声誉提升带来的治理效应符合成本效益原则,且在制度环境较好地区更加显著。这些结果表明,声誉提升机制在转轨经济市场审计监督治理中扮演的主导角色是"激励"而非"寻租"。 

【文章页数】：22 页

【文章目录】：
一、 引 言
二、 文献、制度与理论
    (一) 文献回顾
    (二) 制度背景与理论分析
三、 样本、数据与研究设计
    (一) 样本选取与数据来源
    (二) 研究设计
        1. 声誉提升、审计监督与盈余质量
        2. 声誉提升、审计监督与财务违规或重述
        3. 声誉提升、审计监督与非标意见
四、 实证结果
    (一) 描述性统计
        1. 资深注册会计师描述性统计
        2. 主要变量描述性统计
    (二) 回归结果与分析
        1. 声誉提升、审计监督与盈余质量
        2. 声誉提升、审计监督与财务违规或重述
        3. 声誉提升、审计监督与非标意见
五、 进一步检验与讨论
    (一) 基于匹配样本的实证分析
    (二) 制度环境在声誉提升机制中扮演的角色
    (三) 基于审计监督收费视角的成本效益分析
    (四) 维护声誉带来的潜在利益分析
    (五) 政治身份的潜在影响分析
    (六) 其他检验与分析
六、 研究结论


【参考文献】：
期刊论文
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[2]审计师规模与审计质量:声誉视角[J]. 叶凡,方卉,于东,刘峰.  会计研究. 2017(03)
[3]受罚审计师的传染效应研究[J]. 冉明东,王艳艳,杨海霞.  会计研究. 2016(12)
[4]地区宗教传统与民营企业创始资金来源[J]. 辛宇,李新春,徐莉萍.  经济研究. 2016(04)
[5]审计声誉毁损与客户组合变动——基于1999-2014年证监会行政处罚的经验证据[J]. 李晓慧,曹强,孙龙渊.  会计研究. 2016(04)
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[7]信息基础、声誉机制与执法优化——食品安全治理的新视野[J]. 吴元元.  中国社会科学. 2012(06)
[8]行政处罚能改进审计质量吗?——基于中国证监会处罚的证据[J]. 王兵,李晶,苏文兵,唐逸凡.  会计研究. 2011(12)
[9]转型经济中声誉机制有效性研究——来自中国审计市场的证据[J]. 方军雄.  财经研究. 2011(12)
[10]事务所合并可以提高审计质量吗?——基于中国审计市场的研究[J]. 王咏梅,邓舒文.  管理世界. 2010(12)



本文编号：3686756