整合审计对盈余质量影响的实证研究

发布时间：2023-09-17 14:31

　　近些年来,从万福生科虚构财务数据骗取发行收入、绿大地伪造数据诈发股票等事件中,可以发现我国上市公司存在内部控制不健全、信息披露不规范等诸多问题,这使得各界普遍质疑财务报表审计是否是对财务报告质量的有力保证。在此背景下,审计企业内部控制的有效性变得尤为重要。这也加快了监管机构建立健全内部控制审计相关法律制度的步伐。我国内部控制制度起步较晚,内部控制审计、整合审计的概念提出不久,相关规范正处于不断建设完善之中。2002年7月,美国国会和政府颁布《萨班斯——奥克斯利法案》(简称SOX法案),将上市公司内部控制审计提升到法制的高度。此后,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)分别于2004年3月颁布第2号审计准则(简称AS2),2007年5月颁布第5号审计准则(简称AS5),以不断完善相关规范。AS5要求外部审计人员使用自上而下风险导向的审计方法执行内部控制审计,并首次提出整合审计的概念,即由同一会计师事务所执行财务报表审计和内部控制审计。此后,我国财政部等五部委于2008年5月联合发布《企业内部控制基本规范》,并在2010年4月发布的《企业内部控制审计指引》中提出整合审计的概念。由此可见,...

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
1.引言
    1.1 选题背景及研究问题
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 实践意义
    1.3 研究创新点
    1.4 研究方法
    1.5 研究框架
2.国内外研究综述
    2.1 盈余管理度量的文献综述
    2.2 盈余管理影响因素的文献综述
        2.2.1 公司特征影响盈余管理的文献综述
        2.2.2 外部审计对盈余质量影响的文献综述
    2.3 内部控制审计与盈余管理的文献综述
    2.4 整合审计与盈余质量的文献综述
3.理论分析与假设提出
4.样本选取、变量设计与模型建立
    4.1 样本选取与数据来源
    4.2 变量设计
        4.2.1 被解释变量设计
        4.2.2 关键变量设计
        4.2.3 控制变量设计
    4.3 模型设计
5.实证结果及分析
    5.1 描述性统计
        5.1.1 样本描述性统计分析
        5.1.2 单变量分析
    5.2 相关性分析
    5.3 多元回归分析
        5.3.1 数据回归结果分析
    5.4 稳健性检验
        5.4.1 首次执行整合审计的回归检验
        5.4.2 考虑相同审计质量的回归检验
6.全文总结
    6.1 研究结论
    6.2 政策建议
        6.2.1 对上市公司的建议
        6.2.2 对事务所的建议
        6.2.3 对监管部门的建议
    6.3 研究的局限性
参考文献
致谢
作者简介



本文编号：3847614