论建立全国性银行询证中心的意义与作用

发布时间：2024-02-29 19:57

　　银行函证程序是审计程序中的一项重要且基础的审计程序。但是"两康"事件暴露出,随着社会环境的变化,该程序已经面临严峻的挑战。而建立全国性银行询证中心,可以为该程序提供强有力的保障,为发现或防范被审计单位舞弊提供有效的线索或证据。

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【文章目录】：
一、引言
二、银行函证程序实施现状
    （一）对银行询证函签章要求不同
        1. 对是否需要会计师事务所在函证上盖章要求不同。
        2. 对被审计单位签章内容要求不同。
    （二）银行回函不符合注册会计师发函预期
        1. 回函形式与预期不同。
        2. 对不符事项的回应与预期不同。
        3. 对未在询证函上列示的内容回复与预期不同。
    （三）银行回函存在舞弊可能
        1. 回函程序缺乏监督，无法规避串通舞弊可能。
        2. 回函方式破坏审计准则规定。
三、现阶段银行函证程序的局限性成因
    （一）回函业务缺乏统一管理。
    （二）部分银行从业人员缺乏对函证程序的基本了解。
    （三）部分地方银行缺乏独立性。
    （四）对向注册会计师出具虚假函证的银行处罚缺位。
四、建立全国性银行询证中心的意义与作用
    （一）统一银行端回函程序，提高审计效率
    （二）提高银行回函的独立性，降低银行与被审计单位串通舞弊的机会
    （三）增加银行函证信息的完整性与可靠性
五、全国性银行询证中心建立可行性
    （一）我国银行具有较强的集中性，为全国性银行询证中心的建立提供了环境保障
    （二）现阶段的信息传输与加密技术的先进性，为全国性银行询证中心的建立提供了技术保障
    （三）银行询证规模日益扩大，为全国性询证中心的运行提供了资金保障
六、结语



本文编号：3914852