注册会计师审计失败案例研究 ——以立信审计金亚科技为例

发布时间：2024-12-03 20:08

　　我国市场经济起步较晚,但近些年,在发现问题与解决问题中不断发展,资本市场的建立也初见成效,要使经济体系得到进一步的完善,健全的监督机制必不可少,审计行业作为监督机制的一份子,在其中起着至关重要的作用,也因此得到了广阔的发展空间。然而,近年来却频频爆出上市公司的财务舞弊事件,本应对此起到监督和防范作用的审计主体也牵涉其中,难逃审计失败的事实,还被证监会予以行政处罚。审计失败后,随之而来的是一系列的负面影响,其影响往小了说,不仅会对投资者造成巨大的经济损失还会对会计师事务所及其注册会计师造成声誉和经济的双重损失;往大了说,会因此扰乱资本市场的正常秩序,使投资者、债权人等利益相关者质疑审计行业的公信力,甚至动摇整个社会的诚信基石。正因为审计失败造成的负面影响不仅范围广,还极其严重,于是便在世界各国引起了广泛关注,实务界和理论界对审计失败相关话题的讨论也层出不穷。因此,如何规避与应对审计失败已成为目前迫切需要解决的问题,对注册会计师审计失败的问题进行研究也就显得尤为必要。本文首先梳理了国内外学者关于审计失败的概念、原因及应对对策的研究文献。已有研究表明,事务所与注册会计师、被审计单位、法律监管三...

【文章页数】：86 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    第一节 研究背景及意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 国内外相关研究动态及文献综述
        一、审计失败概念的研究综述
        二、审计失败原因的研究综述
        三、审计失败对策的研究综述
        四、文献述评
    第三节 研究内容与方法
        一、研究内容
        二、研究方法
        三、技术路线
第二章 审计失败相关理论及现状分析
    第一节 审计失败的概念界定
    第二节 审计失败的相关理论分析
        一、基于个体行为理论的分析
        二、基于委托代理理论的分析
        三、基于风险导向审计理论的分析
        四、基于信息不对称理论的分析
    第三节 基于证监会处罚决定书的审计失败现状分析
        一、审计失败现状的描述性统计
        二、审计失败现状的原因分析
        三、审计失败现状的特征分析
第三章 立信对金亚科技审计失败案例介绍
    第一节 公司简介
        一、立信事务所简介
        二、金亚科技简介
    第二节 案例描述
        一、案例起始回顾
        二、金亚科技舞弊情况
        三、立信审计过程中存在的问题
        四、证监会处罚情况
    第三节 审计失败带来的后果
        一、法律层面
        二、经济层面
        三、市场反应层面
        四、被审计单位层面
        五、投资者层面
第四章 立信审计失败原因分析
    第一节 注册会计师层面
        一、注册会计师审计独立性缺失
        二、注册会计师专业技术能力落后
    第二节 立信事务所层面
        一、审计风险的评估不到位
        二、审计程序的执行不恰当
        三、审计报告的质量控制失效
    第三节 被审计单位层面
        一、金亚科技财务报表信息披露失真
        二、金亚科技公司治理结构不完善
    第四节 审计执业环境及监管层面
        一、审计市场竞争不规范
        二、审计行业相关法律约束力低
        三、外部监督管理体系不完善
第五章 审计失败的对策及建议
    第一节 注册会计师层面
        一、提高注册会计师的独立性
        二、提高注册会计师的专业胜任能力
    第二节 会计师事务所层面
        一、谨慎评估审计风险
        二、严格执行审计程序
        三、加强审计报告质量控制
    第三节 被审计单位层面
        一、加强内部审计建设
        二、完善公司内部治理机制
    第四节 审计执业环境及监管层面
        一、规范审计市场竞争秩序
        二、提高违规违法成本
        三、健全外部监管机制
第六章 结束语
    第一节 研究结论
    第二节 研究不足及展望
参考文献
致谢



本文编号：4014068