基于风险管理的内部审计研究

发布时间：2017-06-03 03:03

  本文关键词：基于风险管理的内部审计研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：美国安然公司丑闻事件的发生，在国际经济界产生了巨大的轰动。企业高层管理者在公司治理中如何发挥风险管理的作用，进一步得到了重视。国际内部审计师协会一直在致力于宣传和推进风险管理工作，这必然对我国企业的经济活动的风险管理工作产生重要的影响。随着世界经济多极化的发展，不确定因素的增加，公司面临的未知风险也在逐渐增多，企业如何能够有效地进行风险管理、提高风险管理的功效必将成为从事经济管理工作和内部审计人员关注的研究课题。 风险管理是管理的核心，以风险管理为管理主线制定内部控制制度可以有效的控制公司运营，节约管理资源，同时也能够提高管理效率。因为控制了风险，就可以避免风险的发生，，就可以保证组织目标的实现，增加组织的价值，提高组织的社会效益和经济效益。 本文主要研究的是基于风险管理的内部审计，阐述了风险管理框架模型的演变是不断纳入公司内外部相关因素的过程，如利益相关者、风险容量、关键业绩指标等。接着探讨审计方法模型的制定，从单纯围绕着审计章程到加入鉴证业务、控制风险自我评估的审计方法。之后讨论了内部审计的风险管理，阐述了审计风险产生的原因，并重点说明了风险管理审计与审计风险的关系。最后通过一份调查问卷来了解社会大众在风险管理视角下对内部审计的态度。
【关键词】：风险管理 内部审计 审计方法
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45;F272.3
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-18
• 1.1 研究的背景及意义10
• 1.1.1 研究的背景10
• 1.1.2 研究的意义10
• 1.2 国内外研究现状及评价10-16
• 1.2.1 国外研究现状10-14
• 1.2.2 国内研究现状14-16
• 1.2.3 总体评价16
• 1.3 研究思路与框架16-17
• 1.4 研究方法与创新17-18
• 1.4.1 研究方法17
• 1.4.2 理论创新17-18
• 第2章 风险管理框架的演变18-26
• 2.1 高层的风险管理框架模型18-19
• 2.1.1 企业外部的全球和市场发展18
• 2.1.2 遵循法律、法规、守则和指南18
• 2.1.3 管理层的任务18
• 2.1.4 CEO 和委员会18-19
• 2.1.5 高级管理者实施战略19
• 2.2 战略业务单元的风险管理框架模型19-21
• 2.2.1 积极的利益相关者19
• 2.2.2 消极的利益相关者19
• 2.2.3 重视战略风险19-20
• 2.2.4 经营风险20
• 2.2.5 财务、经营、项目和合规20-21
• 2.3 职能部门的风险管理框架模型21-22
• 2.3.1 考虑风险容量21
• 2.3.2 能力、投入、选择、一致性和背景21
• 2.3.3 挑战、沟通和明晰性21
• 2.3.4 控制风险21-22
• 2.3.5 核心价值22
• 2.3.6 企业文化22
• 2.4 加入关键业绩指标的风险管理框架模型22-24
• 2.4.1 高级管理者明确经营目标22
• 2.4.2 风险识别22-23
• 2.4.3 风险评估23
• 2.4.4 风险管理方式23
• 2.4.5 关键业绩指标23
• 2.4.6 事件披露23-24
• 2.5 融入内部控制报告的风险管理框架模型24-25
• 2.5.1 企业风险管理框架24
• 2.5.2 内部控制报告24
• 2.5.3 持续监控24
• 2.5.4 验证风险管理24-25
• 2.5.5 改良风险管理25
• 2.5.6 持续整合25
• 2.6 小结25-26
• 第3章 基于风险管理内部审计方法26-37
• 3.1 围绕审计章程的审计方法模型26-28
• 3.1.1 董事会 ERM 政策26-27
• 3.1.2 审计委员会27
• 3.1.3 审计章程27-28
• 3.2 加入咨询的审计方法模型28-29
• 3.2.1 咨询和领导28
• 3.2.2 提供建议28
• 3.2.3 企业缺失 ERM28-29
• 3.2.4 企业建立 ERM29
• 3.3 加入鉴证业务的审计方法模型29-33
• 3.3.1 鉴证业务29-30
• 3.3.2 以风险为基础的审计计划30-31
• 3.3.3 初步调查31-32
• 3.3.4 ERM 框架32-33
• 3.4 企业责任自我评估的审计方法模型33-34
• 3.4.1 企业责任自我评估33
• 3.4.2 调查33-34
• 3.5 形成内部报告的审计方法模型34-36
• 3.5.1 任务分配计划34
• 3.5.2 经营风险登记簿34-35
• 3.5.3 审计证据35-36
• 3.5.4 内部控制报告36
• 3.6 小结36-37
• 第4章 内部审计风险管理37-42
• 4.1 内部审计的职能37-38
• 4.2 内部审计的风险38-40
• 4.2.1 审计风险的实质38
• 4.2.2 审计风险产生的原因38-40
• 4.3 风险管理审计与审计风险的关系40-41
• 4.4 小结41-42
• 第5章 基于风险管理内部审计的调查与分析42-47
• 5.1 研究方法与数据来源42
• 5.2 调查问卷分析42-43
• 5.3 小结43-44
• 附表44-47
• 结论47-48
• 参考文献48-51
• 攻读硕士学位期间发表的学术成果51-52
• 致谢52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 张笑蕾;;浅析风险导向的内部审计[J];赤峰学院学报(自然科学版);2011年08期

2 路媛媛;袁洋;;风险导向内部审计——ERM框架分析[J];财会通讯(学术版);2008年02期

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4 马向梅;杨晓辉;;内部审计模式初探[J];产业与科技论坛;2007年05期

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8 黄文武;;企业内部审计的作用、存在的问题及对策[J];广西财经学院学报;2007年05期

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10 李曼;;如何开展风险管理审计[J];工业审计与会计;2009年02期

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本文编号：417097