环境审计风险研究

发布时间：2017-06-18 11:06

  本文关键词：环境审计风险研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】： 当今社会,风险已经渗透到了社会的方方面面。审计人员如何识别、评估风险,如何考虑风险对环境审计活动的影响,并采取措施来应对风险就成为现代环境审计需要关注的重要问题,而这也是现代风险导向审计思想可以帮助环境审计人员解决的问题。 本文系统研究环境审计风险各个方面的问题,以求在总结前人研究成果的基础上,有所创新,使环境审计风险的理论更加系统化、环境审计风险的实践更加理性化。本文除附录的案例外,共分六个部分,各部分的内容简述如下: 第一部分,绪论。本部分首先对有关环境审计风险的研究成果进行总结和评价,指出:虽然己经取得了一定的成绩,但仍然存在着不够系统、不够深入,对很多问题意见不统一等不足之处;然后针对现有研究的不足提出了本文拟研究的问题及研究范围、研究方法、研究思路和研究框架。 第二部分,环境审计风险的基本问题。环境审计风险是指审计机关及审计人员在开展环境审计过程中或者由于环境审计工作的开展而导致遭受损失或不利等不期望出现结果的可能性,它包括重大错报风险和环境检查风险这两个要素。这是我们对于环境审计风险的定义,它主要是基于现代风险导向审计思想和环境审计自身的特点,从广义的角度来阐述的;也是基于这种思想,本部分还分析了环境审计风险的成因、特征、模型和管理等基本问题。 第三部分,环境审计风险的识别。列举了环境审计中可能面临的风险点,并结合具体案例介绍了故障树法、德尔菲法、财务报表分析法、流程图分析法、现场调查法和实地观察法等常用的风险识别方法。 第四部分,环境审计风险的评估。通过定性风险评价法、模糊综合评价法、风险因素分析法、环境审计风险模型法和分析程序法等方法介绍了如何对环境审计风险作进一步的分析和度量。 第五部分,环境审计风险的应对。有效地应对环境审计风险的方法主要有:风险转移、风险预防、风险控制、风险回避和其他方法。本部分连同第三、四部分共同构成了环境审计风险管理模式,是本论文的核心章节。 第六部分,结论与建议。指出了环境审计风险的基本结论和对环境审计风险进行管理的建议,还指出了本论文的创新点、研究的局限性和后续研究的思路。 附录,环境审计风险管理举例。通过审计署开展的退耕还林试点工作资金审计案例具体分析环境审计风险的管理过程,深化本文前面的理论研究。
【关键词】：环境审计 审计风险 风险识别 风险评估 风险应对
【学位授予单位】：中国海洋大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2007
【分类号】：F239.6
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 1 绪论11-19
• 1.1 研究背景11-12
• 1.1.1 问题的提出11
• 1.1.2 选题的意义11-12
• 1.2 研究成果述评12-16
• 1.2.1 国外研究成果综述12-13
• 1.2.2 国内研究成果综述13-15
• 1.2.3 现有研究成果评价15-16
• 1.3 研究问题与范围16-17
• 1.3.1 拟研究的问题16-17
• 1.3.2 研究范围的界定17
• 1.4 研究方法与思路17-19
• 1.4.1 研究方法17
• 1.4.2 研究思路与框架17-19
• 2 环境审计风险的基本问题19-36
• 2.1 环境审计风险的含义19
• 2.2 环境审计风险的成因19-23
• 2.2.1 主体方面的原因19-21
• 2.2.2 客体方面的原因21-22
• 2.2.3 环境方面的原因22-23
• 2.3 环境审计风险的特征23-26
• 2.3.1 一般特征23-24
• 2.3.2 特殊特征24-26
• 2.4 环境审计风险的模型26-32
• 2.4.1 环境审计风险模型概述26-28
• 2.4.2 可接受的环境审计风险的分析28-29
• 2.4.3 重大错报风险的分析29-30
• 2.4.4 环境检查风险的分析30-31
• 2.4.5 环境审计风险模型应用的局限性31-32
• 2.5 环境审计风险的管理32-36
• 2.5.1 风险管理理论32-33
• 2.5.2 环境审计风险管理的含义33
• 2.5.3 环境审计风险管理的作用33-34
• 2.5.4 现代风险导向审计与环境审计风险管理的结合34-36
• 3 环境审计风险的识别36-43
• 3.1 风险识别的基本理论36-37
• 3.1.1 风险识别的含义36
• 3.1.2 风险识别的基本方法36-37
• 3.2 环境审计风险识别的概念37-38
• 3.3 环境审计风险识别的内容38
• 3.4 环境审计风险识别的方法38-42
• 3.5 环境审计风险识别的注意事项42-43
• 4 环境审计风险的评估43-49
• 4.1 风险评估的基本理论43-44
• 4.1.1 风险评估的含义43
• 4.1.2 风险评估的基本方法43-44
• 4.2 环境审计风险评估的概念44-45
• 4.3 环境审计风险评估的方法45-48
• 4.4 环境审计风险评估的注意事项48-49
• 5 环境审计风险的应对49-56
• 5.1 风险应对的基本理论49-50
• 5.1.1 风险应对的含义49
• 5.1.2 风险应对的基本方法49-50
• 5.2 环境审计风险应对的概念50
• 5.3 环境审计风险应对的方法50-54
• 5.4 我国环境审计风险管理的相关问题54-56
• 5.4.1 我国环境审计风险管理的现状54-55
• 5.4.2 我国环境审计风险管理的成因分析55-56
• 6 结论与建议56-59
• 6.1 研究结论56
• 6.1.1 关于环境审计风险的基本结论56
• 6.1.2 关于环境审计风险管理的基本结论56
• 6.2 研究建议56-59
• 6.2.1 对环境审计风险管理的建议56-57
• 6.2.2 研究的创新点57
• 6.2.3 研究的局限性57
• 6.2.4 后续研究的思路57-59
• 附录 环境审计风险管理举例59-65
• 1 案例介绍59-60
• 2 环境审计风险模型60
• 3 识别环境审计风险60-61
• 3.1 识别的风险60-61
• 3.2 案例中应用的识别方法61
• 3.3 其他可以应用的识别方法61
• 4 评估环境审计风险61-62
• 4.1 案例中应用的评估方法62
• 4.2 其他可以应用的评估方法62
• 5 应对环境审计风险62-63
• 5.1 存在的问题62
• 5.2 解决的措施62-63
• 6 案例总结63-65
• 6.1 案例的评价63
• 6.2 风险管理的优点63
• 6.3 风险管理的不足63-64
• 6.4 改进的建议64-65
• 参考文献65-67
• 致谢67

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 马春英;周允征;;试论我国环境审计风险模型的构建及应用[J];财经问题研究;2011年08期

2 张红轶;张芳梅;;煤炭企业环境审计风险探析[J];国际商务财会;2010年02期

中国重要会议论文全文数据库 前1条

1 李雪;;我国环境审计研究存在的问题及改进建议[A];中国会计学会环境会计专业委员会2011学术年会论文集[C];2011年

中国硕士学位论文全文数据库 前5条

1 周允征;我国环境审计风险模型构建及风险应对策略[D];沈阳大学;2011年

2 刘小琴;环境审计风险的识别、评估和控制研究[D];广西大学;2011年

3 包晓;不同审计主体的环境审计比较研究[D];广西大学;2011年

4 薛培玲;环境事项对财务报表审计的影响及对策研究[D];中国海洋大学;2009年

5 杨秋妹;基于SWOT法的企业环境管理风险评估问题研究[D];中国海洋大学;2009年

  本文关键词：环境审计风险研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：459005