基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系研究

发布时间：2017-06-25 06:13

  本文关键词：基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着现代大学制度的初步建立,高等教育体制改革的进一步深入,高校发展环境变化迅速且日益复杂,资金来源渠道多样及业务活动呈现多元化。内部审计机构作为高校的重要职能部门,对高校内部控制、预算执行和决算、建设工程项目及领导干部经济责任等进行审计,旨在确保高校内部控制的健全有效,防范风险,完善管理,促进高校各项教育事业目标的实现。环境越复杂,高校的发展越离不开内部审计的服务,新时期的高校发展对高校内部审计来说既是机遇也是挑战。内部审计职能的有效发挥可以进一步巩固提高内部审计在高校中的组织地位,但复杂多变的运营环境及各种类型的审计业务对内部审计机构和内部审计人员也提出了更严格的要求。 质量是一个职业的生命线,高校内部审计要想在高校众多职能部门中占有一席之地,必须向其所在的高校提供高质量的内部审计服务。提高内部审计质量应当加强质量管理,建立健全高校内部审计质量管理体系。质量管理体系是指在质量方面建立方针和目标并实现这些目标的一组相互关联相互作用的要素的总和,从而达到在质量方面指挥和控制组织的目的。IS09000国际质量管理体系标准是一种科学、有效的质量管理工具,它的目的是建立一个“始于顾客和其他相关方的需要,终于顾客和其他相关方满意”的、以过程管理为基础的、具有持续改进功能的质量管理体系。目前,在会计师事务所和审计机关中,通过对组织整体进行IS09000资格认证,将IS09000标准应用于社会审计和政府审计的审计质量管理工作中已较广泛。但在审计监督体系中同样占有重要地位的内部审计领域,对IS09000的利用还很少,理论研究也相对滞后。因此,以高校内部审计为切入点,研究构建基于IS09000的高校内部审计质量管理体系,将IS09000标准这一科学管理工具引入内部审计质量管理工作中,具有重要的意义。 本文以《内部审计具体准则第19号—内部审计质量控制》、《教育系统内部审计工作规定》、《内部审计实务指南第4号—高校内部审计》等准则规范为依据,借鉴会计师事务所和审计机关引入IS09000标准进行审计质量管理的成功经验,在实际调查安徽省50所省属高校内部审计质量管理现状的基础上,论证高校内部审计质量管理引入IS09000的必要性和可行性,构建基于IS09000的高校内部审计质量管理体系,并指出构建体系过程中需要注意的问题,以期对高校内部审计质量管理工作有所贡献,更好地发挥内部审计在高校发展中的服务增值作用。
【关键词】：ISO9000 高校内部审计 质量管理体系
【学位授予单位】：安徽财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 内容摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 第一章 绪论11-19
• 第一节 研究背景与研究意义11-12
• 一、研究背景11-12
• 二、研究意义12
• 第二节 文献综述12-16
• 一、国外文献综述13-14
• 二、国内文献综述14-15
• 三、自己的见解15-16
• 第三节 研究思路、方法与框架体系16-17
• 一、研究思路16
• 二、研究方法16-17
• 三、框架体系17
• 第四节 本文创新与不足17-19
• 一、本文的创新18
• 二、本文的不足18-19
• 第二章 高校内部审计质量管理与ISO9000质量管理体系标准19-30
• 第一节 质量、质量管理和质量管理体系19-22
• 一、质量19-20
• 二、质量管理20-21
• 三、质量管理体系21-22
• 第二节 高校内部审计质量管理22-26
• 一、高校内部审计质量22-24
• 二、高校内部审计质量管理及特征24-25
• 三、高校内部审计质量管理体系25-26
• 第三节 ISO9000国际质量管理体系标准26-30
• 一、ISO9000标准产生与发展26-27
• 二、ISO9000标准的基本内容27-28
• 三、ISO9000标准的核心理念28-30
• 第三章 高校内部审计质量管理现状调查30-37
• 第一节 样本选取与分析说明30-31
• 一、样本选取及调查设计30-31
• 二、分析说明31
• 第二节 高校内部审计质量管理取得的成效31-33
• 一、高校内部审计质量管理的制度日益完善32
• 二、内部审计程序执行的规范性得到增强32
• 三、内部审计的技术方法不断改进32-33
• 四、内部审计职能转换速度加快33
• 第三节 高校内部审计质量管理存在的问题33-37
• 一、内部审计机构独立性不强,审计人员数量不足33-34
• 二、内部审计质量管理意识不强,质量管理责任制执行乏力34-35
• 三、内部审计质量管理体系不完备,质量管理制度文件化程度低35
• 四、内部审计报告不公开,外部监督乏力35-36
• 五、内部审计人员后续教育的主动性不强,专业知识水平亟待提高36-37
• 第四章 高校内部审计质量管理引入ISO9000的必要性与可行性37-41
• 第一节 高校内部审计质量管理引入ISO9000的必要性37-38
• 一、是推进高校内部审计职能转换的现实需要37
• 二、是规范高校内部审计质量管理的重要手段37-38
• 三、是提高高校内部审计质量水平的有效途径38
• 四、是培育良好内部审计质量文化的先进方法38
• 第二节 高校内部审计质量管理引入ISO9000的可行性38-41
• 一、高校内部具备实施ISO9000所要求的环境因素38-39
• 二、高校内部审计质量管理本质与ISO9000理念相互一致39
• 三、高校内部审计质量管理要求与ISO9000标准相互兼容39-41
• 第五章 基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系构建41-56
• 第一节 基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系的构建原则41-46
• 一、“以顾客为关注焦点”,构建质量管理体系41-42
• 二、充分发挥“领导作用”,构建质量管理体系42-43
• 三、发动“全员参与”,构建质量管理体系43
• 四、注重“过程方法”,构建质量管理体系43-44
• 五、讲求“管理的系统方法”,构建质量管理体系44-45
• 六、坚持“持续改进”,构建质量管理体系45
• 七、运用“基于事实的决策方法”,构建质量管理体系45-46
• 八、借鉴“与供方互利的关系”,构建质量管理体系46
• 第二节 基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系的构建内容46-54
• 一、高校内部审计质量目标子系统47-48
• 二、高校内部审计信息管理子系统48-49
• 三、高校内部审计文件管理子系统49-50
• 四、高校内部审计资源管理子系统50-51
• 五、高校内部审计业务流程控制子系统51
• 六、高校内部审计质量评价子系统51-53
• 七、高校内部审计持续改进子系统53-54
• 第三节 构建基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系应注意的几个问题54-56
• 一、不能简单套用ISO9000在其它领域的模式54-55
• 二、全面客观地看待ISO9000的作用55
• 三、努力提高质量的同时应注意管理成本的变化55
• 四、ISO9000使用过程中要防止质量管理工作被“机械化”55-56
• 结束语56-57
• 附录1 安徽省部分省属高校(50所)名单与网址57-60
• 附录2 电话访问问题汇总60-61
• 参考文献61-63
• 致谢63-64
• 科研成果64

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 钱年根;;高校内部审计质量控制的途径和方法[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2007年04期

2 钱华;;高校内部审计质量控制研究[J];财会通讯;2010年21期

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4 蒋文飞;;基于过程管理创新的硕士生培养质量体系探析[J];东北师大学报(哲学社会科学版);2009年06期

5 刘良才;;提高内部审计工作质量探讨[J];会计之友(下旬刊);2008年10期

6 蒋美玉;;高校内部审计质量控制探讨[J];辽宁行政学院学报;2010年10期

7 阎银泉;对创新高校内部审计模式的思考[J];审计与经济研究;2005年05期

8 易茜;;审计现场管理的质量管理范式[J];审计与经济研究;2007年05期

9 毕秀玲,薛岩;我国内部审计质量控制问题及对策研究[J];审计研究;2005年03期

10 孙宝厚;;关于全面审计质量控制若干关键问题的思考[J];审计研究;2008年02期

  本文关键词：基于ISO9000的高校内部审计质量管理体系研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：481060