基于公司治理的CJ集团内部审计优化研究

发布时间：2017-07-03 03:02

  本文关键词：基于公司治理的CJ集团内部审计优化研究

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【摘要】：近年来随着美国次贷危机的爆发,以及国内外一系列财务丑闻的发生,人们对公司治理越来越关注和重视。良好的公司治理是企业发展的基础,同时也是保证现代企业能够有效运行,提高企业竞争力和企业绩效的重要条件。[1]作为公司治理四大基石之一的内部审计,一直在公司治理的过程中发挥着重要的作用,良好的内部审计模式可以促进公司治理更为完善和有效。但内部审计也会受到公司治理制约的影响,不同的公司治理组织框架下,对内部审计的地位、职能、权利和约束都会促使内部审计工作发挥不同程度的效果和作用。[2]因此从公司治理的角度审视和研究内部审计工作和运行的成效,对于充分发挥其工作职能,提高公司治理效果具有重要的意义。本文以2013年新修订的内部审计准则为切入点[3],结合新准则变化,从理论上对内部审计与公司治理之间相辅相成、相互促进的关系以及内部审计在公司治理中的作用进行了深入剖析,从公司治理高度探讨了内部审计应当关注的焦点,对内部审计在企业集团中的地位和职能做了进一步阐明。本文采用了理论研究和案例分析的方法,以CJ集团为例。在理论分析的基础上,从CJ集团内部审计在公司治理中职能作用发挥的角度着手,依据搜集的CJ集团内部管理制度文件及集团内审相关信息,对CJ集团公司治理模式和内部审计现状进行了客观研究,对CJ集团内部审计在组织地位、独立性、审计范围、制度体系、员工素质等方面存在的问题进行了梳理分析[4],最后针对存在问题从内部审计组织结构、评价体系、审计范围、审计模式、审计人员素质以及配套保障措施六个方面,结合内部审计在公司治理中定位与职责,借鉴国内外内部审计的实践经验,提出了适合CJ集团发展的内部审计优化对策。本文通过梳理内部审计和公司治理的二者关系明确了解到内部审计对于集团公司治理发挥职能作用的重要性,从公司治理角度分析了内部审计应当关注的环节;同时,研究结果对我国企业集团内部审计工作实践和内部审计作用的发挥具有借鉴和参考价值。
【关键词】：内部审计 公司治理 企业集团 优化
【学位授予单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 绪论8-16
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究的目的与意义9
• 1.3 国内外研究现状9-14
• 1.4 研究方法和思路14-16
• 2 理论基础16-19
• 2.1 公司治理理论16-17
• 2.2 内部审计理论17-18
• 2.3 舞弊审计理论18-19
• 3 公司治理与内部审计的关系19-26
• 3.1 公司治理和内部审计目标理论基础的一致性19-21
• 3.1.1 目标一致性19-20
• 3.1.2 理论基础一致性20-21
• 3.2 公司治理模式对内部审计的影响21-24
• 3.2.1 几种公司治理模式的特点21-22
• 3.2.2 不同治理模式下对最优内部审计模式的分析22-23
• 3.2.3 对我国内部审计模式选择的启示23-24
• 3.3 内部审计在公司治理中的作用24-26
• 3.3.1 内部审计在公司治理中的信息反馈作用24-25
• 3.3.2 内部审计在公司治理中的监督作用25
• 3.3.3 内部审计在公司治理中的评价作用25-26
• 4 CJ集团内部审计现状及存在的问题26-35
• 4.1 CJ集团基本情况26-27
• 4.2 CJ集团的内部审计现状27-30
• 4.2.1 CJ集团内部审计机构的组织地位27-28
• 4.2.2 CJ集团内部审计的独立性和客观性28-29
• 4.2.3 CJ集团内部审计范围及其评价体系29-30
• 4.2.4 CJ集团内部审计人员的专业胜任能力30
• 4.3 CJ集团内部审计存在的问题30-35
• 4.3.1 CJ集团内部审计组织独立性差30-31
• 4.3.2 CJ集团内部审计评价体系不完善31-32
• 4.3.3 CJ集团未建立有效的反舞弊制度32-33
• 4.3.4 CJ集团内部审计业务范围小33-34
• 4.3.5 CJ集团内部审计人员条件受限34-35
• 5 CJ集团基于公司治理的内部审计优化对策35-44
• 5.1 健全CJ集团内部审计组织模式35-37
• 5.2 完善CJ集团内部审计评价体系37-38
• 5.3 拓展CJ集团的内部审计范围38-39
• 5.4 建立CJ集团以反舞弊为导向的内部审计模式39-41
• 5.5 提高CJ集团内部审计人员综合素质水平41-42
• 5.5.1 增加审计人员数量41
• 5.5.2 提升审计人员专业多样性41
• 5.5.3 加大审计工作的重视力度41-42
• 5.6 实施CJ集团内部审计新模式的配套措施42-44
• 5.6.1 制度保障42
• 5.6.2 人力保障42-43
• 5.6.3 资源保障43-44
• 6 结束语44-46
• 致谢46-47
• 参考文献47-50
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 陈潇怡;;我国企业内部控制信息化的发展进程与启示[J];财务与会计;2013年08期

2 Hua YU;Yanbin QI;Yubao YAN;;Construction of the All-region Linkage System for Emergency Management of Agricultural Product Quality and Safety in West China[J];Asian Agricultural Research;2013年11期

3 谷秋兰;王婧;;“经济警察”变成“管理参谋”——基于价值链理论谈内部审计转变[J];价值工程;2009年02期

4 张先美;张春怡;蔡晓s，

本文编号：512098