A国有供水公司接收政府无偿划拨M水库的内控风险控制研究

发布时间：2017-07-03 09:11

  本文关键词：A国有供水公司接收政府无偿划拨M水库的内控风险控制研究

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【摘要】：事业单位作为国家以社会公益为目的，，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织，在国有计划经济时期，承担着国家公益性职能。近年来，伴随着大量逐利性事业单位的成立，使得事业单位渐渐偏离了其使命。缺乏管理的事业单位人员队伍臃肿、管理水平低下，职能混乱不清，占用了国家大量的财政和管理资源，已经不再适应市场经济的发展和要求。对经营性事业单位进行改制，转变为企业，进行企业化运作，是解决事业单位改制的重要途径之一。在实际改制过程中，很多经营性事业单位被政府部门以整体无偿划转的方式并入管理相对成熟的、具有一定承接规模的国有大型企业进行后续管理。在事业单位改制的初期阶段，如何帮助事业单位完成身份的转变、人员的妥善安置、接收单位如何完善内部控制体系以便将被接收单位有效整合以适应整体发展战略成为了改制的焦点。 本文通过对A国有集团接收被改制事业单位M水库并交由其子公司B公司进行后续管理的实例进行分析，阐述A公司接收过程及交由B公司进行后续管理的过程中由于产权关系不清导致的财务风险和法律风险问题、对机制改革带来的预期人员安置成本的风险估计不足、没有及时进行管理方式和组织架构的明确造成的管理缺失、接收后的人员安置困难、文化融合的困难、监督机制未延伸执行到M水库而造成的财务风险。笔者运用COSO《内部控制-整合框架》理论对A公司接收M水库的内控问题进行了成因分析，从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督五个方面对接收行为对企业内部控制的影响给予了阐述，希望A国有集团能够通过优化控制环境以提高控制活动的执行基础、培育风险管理理念并完善风险应对管理机制、提高M水库内部控制活动的有效性、完善信息的管理与沟通、加强内部审计监督机制等措施来加强国有企业内部控制建设，逐步消除和化解接收事业单位改制行为对企业内部控制的影响。通过对A国有集团接收被改制事业单位M水库的案例的分析和研究，希望能就事业单位改革这一特殊的社会变革给予政府部门和国有企业管理者一定的启示。只有进一步完善社会保障体系，发挥国家宏观政策调控的杠杆作用，加强国有企业内部控制体系建设，才能从根本上顺利完成事业单位体制改革，同时也使国有企业既承担了助推事业单位改革的社会角色，也在事业单位改制的浪潮中完善企业内部控制建设，提升自身在市场经济体制下的核心竞争力。
【关键词】：事业单位改革 国有企业 内部控制整合框架
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.4;F299.24
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-13
• 1.1 选题背景和意义9-10
• 1.2 论文研究方法10
• 1.3 研究思路与基本框架10-13
• 第2章 A 公司接收被改制事业单位 M 水库的基本情况13-21
• 2.1 A 公司及 M 水库基本情况13-16
• 2.2 A 公司接收政府无偿划拨 M 水库的背景和意义16-17
• 2.3 A 公司接收 M 水库在内控方面显现出来的问题17-21
• 第3章 对 A 公司接收 M 水库内控问题的成因分析21-34
• 3.1 控制环境方面的分析21-28
• 3.2 风险评估方面的分析28-29
• 3.3 控制活动方面的分析29-31
• 3.4 信息沟通方面的分析31-32
• 3.5 监督方面的分析32-34
• 第4章 解决 A 公司接收 M 水库内控问题的对策和建议34-44
• 4.1 优化控制环境以提高控制活动的执行基础34-39
• 4.2 培育风险管理理念并完善风险应对管理机制39
• 4.3 提高 M 水库内部控制活动的有效性39-40
• 4.4 完善信息的管理与沟通40-42
• 4.5 加强内部审计监督机制42-44
• 结论44-45
• 参考文献45-49
• 后记和致谢49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前9条

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6 李闻一;;SWC集团公司财务内部控制评价研究[J];会计之友(上旬刊);2009年03期

7 张志平,卞琳,高俊山;我国国有大型企业集团母公司的功能定位[J];科技与管理;2005年05期

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  本文关键词：A国有供水公司接收政府无偿划拨M水库的内控风险控制研究

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本文编号：513070