中华控股增值型内部审计模式研究

发布时间：2017-07-04 04:00

  本文关键词：中华控股增值型内部审计模式研究

  更多相关文章： 增值型内部审计 公司治理 审计闭环管理

【摘要】：伴随着我国经济的飞速发展,审计特别是内部审计得以快速发展。传统的内部审计,其作用仅仅是财务审计,无法为管理层服务,这就决定了传统审计的内涵、范畴以及职能具有很大的局限性。如今,随着市场竞争加剧,运营环境逐步恶化,给各种风险创造了发生的机会。中华控股是国资委下属的央企,运营情况一直较好,但掣肘于企业地域分布广、业务经营品种多、行业监管趋严等集团难以管控的现实问题。当今,内部审计已经成为公司防范风险、防漏纠弊和内部监督的重要手段。随着公司治理在企业管理中不断加强,内部审计的目标必然和公司治理的目标相一致：即从原先的防漏纠弊转向为组织增加价值,从而使得内部审计的内容、范围与审计职能等相应有所改变,价值增值型内部审计从此产生并得到了发展。本文剖析了中华控股内部审计的现状及存在的原因,提出了构建增值型内审模式。一是通过改进内部审计组织架构,梳理内控流程,使现有的内部审计体系更加丰富,二是通过实施后续审计,加强过程监督,关注问题后续整改,从而提升内部审计工作质量与成效,三是完善内部审计职能转变,最终使内部审计效应满足公司内控管理、企业发展等需要。本文借鉴作者在国企内部审计近十年的工作经验,通过内部审计理论与实务相结合,探讨适合国有控股保险公司发展的增值型内部审计模式,对国内同行开展增值型内部审计的研究和发展具有一定的现实意义。
【关键词】：增值型内部审计 公司治理 审计闭环管理
【学位授予单位】：西北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-8
• 第1章 导论8-13
• 1.1 选题背景及目的8-9
• 1.2 研究思路与研究方法9-10
• 1.3 主要观点与论文框架10-13
• 1.3.1 文章的主要观点10
• 1.3.2 论文框架10-13
• 第2章 理论基础和文献综述13-18
• 2.1 理论基础13-15
• 2.1.1 内部审计定义的演变13-14
• 2.1.2 委托代理理论14
• 2.1.3 价值链理论14-15
• 2.1.4 增值型内部审计理论概述15
• 2.2 文献综述15-18
• 2.2.1 国外文献综述16-17
• 2.2.2 国内文献综述17-18
• 第3章 中华控股内部审计体系的现状及存在问题18-27
• 3.1 基本情况概述18-20
• 3.1.1 东方资产管理公司基本情况概述18
• 3.1.2 中华控股现状18-20
• 3.2 中华控股内部审计的现状20-21
• 3.3 中华控股内部审计目前存在的问题21-24
• 3.3.1 独立性无法有效实施21-22
• 3.3.2 内部审计“客户”受众广,其效能发挥受到制约22-23
• 3.3.3 审计指导作用未能有效发挥23
• 3.3.4 范围局限,审计资源匹配不合理23
• 3.3.5 先进审计方法、工具未能普及23-24
• 3.3.6 内部审计的权威性不够,内审部门呈边缘化态势24
• 3.4 实施增值型内部审计模式的适用性24
• 3.5 实施增值型审计存在的困难及保障措施24-27
• 第4章 中华控股增值型内部审计体系模式构建27-40
• 4.1 构建内部审计闭环管理服务框架27-28
• 4.2 中华控股内部审计职能的战略定位28-29
• 4.3 中华控股审计机构合理设置29-33
• 4.3.1 架构层次及职能分析30-31
• 4.3.2 审计部人员职能分析31-33
• 4.4 内部审计标准体系的设立33
• 4.4.1 顶层制度设计33
• 4.4.2 运作机制设计33
• 4.4.3 业务指南设计33
• 4.5 中华控股审计动态循环的建立33-38
• 4.5.1 对现有内部审计流程予以延伸34-37
• 4.5.2 对现有内部审计内容按实际需要予以调整37-38
• 4.6 多维度质量控制体系的建立38-40
• 4.6.1 “五位一体”跟踪体系建立分析38
• 4.6.2 质量四维目标的建立分析38-40
• 第5章 中华控股增值型内部审计模式的实施40-52
• 5.1 增设缺位层级及岗位40
• 5.2 完善内部审计制度40-41
• 5.3 立足审计报告,执行审计整改跟踪41-42
• 5.3.1 指令单的下达41
• 5.3.2 整改计划的反馈41-42
• 5.3.3 审计整改跟踪42
• 5.3.4 年度审计评价42
• 5.4 保障措施的建立42-48
• 5.4.1 利用企业文化实现对内部审计文化的打造42
• 5.4.2 完善绩效机制,促进审计工作的高效进行42-43
• 5.4.3 对内部团队予以优化,确保内部审计良性发展43-44
• 5.4.4 培养员工营销意识,实现与其他组织有效沟通44
• 5.4.5 推动内部审计信息化发展44-45
• 5.4.6 构建增值型内部审计业绩评价体系45-48
• 5.5 增值型内部审计模式实施后情况48-49
• 5.6 增值型内部审计模式下公司发展预测49-52
• 5.6.1 灰色马尔科夫模型简介49
• 5.6.2 增值型内部审计模式下公司发展预测49-52
• 第6章 研究结论与展望52-54
• 6.1 研究结论52
• 6.2 需要深入扩展研究的问题52-54
• 6.2.1 信息安全问题52-53
• 6.2.2 内、外部审计联合协作模式有待进一步研究53-54
• 参考文献54-57
• 硕士研究生学习期间研究成果57-58
• 致谢58

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