监管处罚与审计质量研究——基于证监会处罚公告的分析

发布时间：2017-07-19 03:19

  本文关键词：监管处罚与审计质量研究——基于证监会处罚公告的分析

  更多相关文章： 证监会 审计师 审计师受罚 审计质量

【摘要】：审计师受到监管部门的处罚揭示出审计师的审计质量有待提高。本文以2001—2015年证监会对审计师的处罚公告为样本,通过分析后发现:虚增营业收入更可能导致审计师受罚;农业类上市公司更可能导致审计师受罚;证监会处罚审计师的力度具有一定的规律性;证监会处罚审计师的方式由原来的"重师轻所"转向目前的"师所并罚"。针对发现的问题,本文提出了提高审计质量的若干建议。
【作者单位】： 山西省人民政府国有资产监督管理委员会监事会;
【关键词】： 证监会 审计师 审计师受罚 审计质量
【分类号】：F239.4
【正文快照】： 鉴于审计师在资本市场中的重要作用,财政部、证监会、中国注册会计师协会(下文简称“中注协”)等行业监管部门,正持续加大对审计行业的监管力度。但是审计师受罚案例仍是屡见不鲜,比如最近时期的赛迪传媒、华锐风电、宝硕股份等,特别是2013年爆发的万福生科欺诈发行案件,被业

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前9条

1 丁红燕;;审计失败及其后果——基于证监会2006—2010年处罚公告的分析[J];中国海洋大学学报(社会科学版);2013年01期

2 王兵;李晶;苏文兵;唐逸凡;;行政处罚能改进审计质量吗?——基于中国证监会处罚的证据[J];会计研究;2011年12期

3 吴溪;;监管处罚中的“重师轻所”及其后果:经验证据[J];会计研究;2008年08期

4 吴溪;;审计失败中的审计责任认定与监管倾向:经验分析[J];会计研究;2007年07期

5 蔡春;鲜文铎;;会计师事务所行业专长与审计质量相关性的检验——来自中国上市公司审计市场的经验证据[J];会计研究;2007年06期

6 《注册会计师执业环境问题研究》课题组;何秀娟;张娟;谭劲松;陈小林;;注册会计师执业环境与审计质量问题研究——供给与需求的视角[J];会计研究;2006年10期

7 刘亚莉;胡志颖;徐晓宇;;注册会计师的注意领域与审计质量——基于对我国资本市场审计意见及证监会处罚公告的调查[J];审计研究;2006年05期

8 李若山;审计失败与COSO报告——谈企业创新与内部控制变化[J];审计与经济研究;2005年02期

9 李爽,吴溪;审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考[J];会计研究;2002年02期

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 孙乃中;;监管处罚与审计质量研究——基于证监会处罚公告的分析[J];中国注册会计师;2016年09期

2 龙小海;张媛媛;;会计师事务所规模与审计质量——基于会计师事务所分所的实证研究[J];南京审计大学学报;2016年05期

3 邓晓静;;非标准审计意见可以减轻审计师的处罚吗?——基于2001～2015年证监会的处罚公告[J];时代金融;2016年23期

4 张佳慧;;关于审计准则中审计费用的思考[J];商;2016年26期

5 刘骏;冯倩;;客户依赖度与审计质量:声誉机制的调节效应[J];河南社会科学;2016年07期

6 余玉苗;高燕燕;;低质量审计是审计师个人特质导致的特例吗?——基于“污点”签字注册会计师的研究[J];审计与经济研究;2016年04期

7 王裕;任杰;;独立董事的海外背景、审计师选择与审计意见[J];审计与经济研究;2016年04期

8 蒋燕;;上市公司审计失败的成因及对策研究[J];西部皮革;2016年12期

9 乔贵涛;祁渊;赵耀;;财务报表审计中的审计师选择与内部控制质量[J];华东经济管理;2016年06期

10 王翠琳;杨光;杨银芳;;基于非标意见和审计失败的我国CPA职业判断应用研究[J];中国注册会计师;2016年05期

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 刘峰;赵景文;涂国前;黄宇明;;审计师聘约权安排重要吗?——审计师声誉角度的检验[J];会计研究;2010年12期

2 王兵;刘峰;;安达信倒塌:研究发现了什么?[J];会计研究;2010年07期

3 王兵;辛清泉;杨德明;;审计师声誉影响股票定价吗——来自IPO定价市场化的证据[J];会计研究;2009年11期

4 朱春艳;伍利娜;;上市公司违规问题的审计后果研究——基于证券监管部门处罚公告的分析[J];审计研究;2009年04期

5 朱红军;何贤杰;孙跃;吕伟;;市场在关注审计师的职业声誉吗?——基于“科龙电器事件”的经验与启示[J];审计研究;2008年04期

6 丁红燕;;中国资本市场重大审计失败案例研究——来自4个案例的实证研究[J];山东社会科学;2008年03期

7 吴溪;;审计失败中的审计责任认定与监管倾向:经验分析[J];会计研究;2007年07期

8 刘峰;周福源;;国际四大意味着高审计质量吗——基于会计稳健性角度的检验[J];会计研究;2007年03期

9 刘亚莉;胡志颖;徐晓宇;;注册会计师的注意领域与审计质量——基于对我国资本市场审计意见及证监会处罚公告的调查[J];审计研究;2006年05期

10 陈小林;;外部董事与审计意见[J];郑州航空工业管理学院学报;2006年01期

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 朱喜林;提高审计质量应处理好的几个关系[J];河北审计;2000年11期

2 罗爱源,穆宪河;严管理 高质量 增效益 馆陶县深入开展“审计质量效益年”活动[J];河北审计;2000年12期

3 霍保银;落实两个规定 强化任期审计质量[J];中国审计;2001年01期

4 刘军,王晓梅;牢牢抓住审计质量这个“牛鼻子”──兼谈影响审计质量的成因及对策[J];审计理论与实践;2001年04期

5 董明秋,孙健;审计质量与审计诉讼判决结果关系的探讨[J];审计理论与实践;2001年05期

6 ;坚持不懈地抓好审计质量[J];河北审计;2001年03期

7 穆宪河;思想风险与审计质量[J];河北审计;2001年09期

8 王晓梅;牢牢抓住审计质量这个“牛鼻子”──兼谈影响审计质量的成因及对策[J];山东审计;2001年04期

9 韩少奇;提高审计质量的途径[J];河北审计;2002年01期

10 黄树平;提升预算执行审计质量和水平的思考[J];中国审计;2002年12期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 陈信元;夏立军;;事务所任期与审计质量:来自中国证券市场的经验证据[A];中国会计学会第六届理事会第二次会议暨2004年学术年会论文集（下）[C];2004年

2 刘国常;田勇;;基于审计质量特征拓展分析的审计质量控制研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集（上册）[C];2006年

3 潘克勤;;客户重要性与审计质量——基于2002年度中国前“20大”事务所的上市公司客户盈余管理的分析[A];中国会计学会2005年学术年会论文集（下）[C];2005年

4 刘金成;;以主题教育实践活动为抓手 全面提升审计质量[A];宜春市“解放思想求突破、科学发展促赶超”理论研讨会论文集[C];2008年

5 李明辉;刘笑霞;;会计师事务所合并对审计质量之影响——来自中国资本市场的经验证据[A];中国会计学会财务成本分会第25届理论研讨会论文集[C];2012年

6 王兵;李晶;唐逸凡;;行政处罚能改进审计质量吗?基于中国证监会处罚的证据[A];中国会计学会高等工科院校分会第十八届学术年会（2011）论文集[C];2011年

7 李江涛;宋华杨;邓迦予;;会计师事务所组织形式与审计意见、审计质量[A];中国会计学会2012年学术年会论文集[C];2012年

8 褚相奇;;浅析财务报表与信息、审计质量三者的关系[A];经济生活——2012商会经济研讨会论文集（下）[C];2012年

9 张栋;戴德明;;行政处罚机制与审计质量——兼评政府监管的有效性[A];第四届（2009）中国管理学年会——会计与财务分会场论文集[C];2009年

10 张政斌;;用课题化模式提升审计质量[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 ;美注协审计质量中心任命首届公众委员会[N];财会信报;2007年

2 何建秋;审计质量管理之我见(一)[N];财会信报;2013年

3 姚峰;平邑健全审计质量保障体系[N];中国审计报;2002年

4 赵保平;提高审计质量刍议[N];中国审计报;2004年

5 金雨薇 庄济温;青岛市狠抓审计质量管理[N];中国审计报;2006年

6 徐杨 窦霁云 王金萍;青白江区努力提高审计质量[N];中国审计报;2007年

7 张玉斌;建章立制 提高审计质量[N];韶关日报;2007年

8 通讯员 翁文基;安徽扎实推进“审计质量年”[N];财会信报;2008年

9 孔小辉清河区审计局干部;文明审计的核心是提高审计质量[N];铁岭日报;2008年

10 张梅荣;以执法水平保审计质量[N];中国乡镇企业报;2005年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 常京萍;重大资产重组公司审计师变更行为研究[D];中国矿业大学;2015年

2 吴伟荣;制度背景、签字注册会计师背景特征与审计质量研究[D];华中科技大学;2015年

3 钟伟强;审计质量溢酬的形成机理与客观存在[D];上海交通大学;2007年

4 王芳;政府审计质量的影响因素研究[D];复旦大学;2009年

5 陈晓媛;政府监管与审计质量改进研究[D];西南财经大学;2008年

6 孙坤;独立审计质量保证论[D];东北财经大学;2003年

7 任夏仪;中国上市公司独立审计质量的理论与实证研究[D];重庆大学;2006年

8 刘爱松;会计师事务所规模对审计质量的影响[D];暨南大学;2008年

9 陈晓芳;注册会计师审计质量理论与实证研究[D];武汉理工大学;2005年

10 孙永军;基于规模视角的我国会计师事务所审计质量研究[D];东北财经大学;2011年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 董学锦;我国房地产上市公司审计质量影响因素研究[D];山东建筑大学;2015年

2 赵文s，

本文编号：561018