增强国家审计独立性研究

发布时间：2017-07-26 15:47

  本文关键词：增强国家审计独立性研究

  更多相关文章： 国家审计 独立性 预算

【摘要】：独立性是审计职业产生和发展的基础和前提,也是实现国家审计职责的必然要求。只有保持形式和内容上的独立性,审计机关才能依法对被审计对象进行客观、公正的审计,才能进行有效的经济监督。本文以中国国家审计的独立性为研究内容,先解释审计、国家审计及其独立性的相关概念,并以公共受托经济责任作为理论支撑,论证政府审计机关审计公共受托经济责任履行情况的必要性。接着,从组织、工作、人事经济三方面解析中国国家审计独立性的制度设计,并通过典型案例说明现行国家审计制度的缺失,并剖析其中的原因,指出由于存在着组织机构设置和运行的限制、职责的冲突和职权的局限、审计程序的外界干扰等先天缺陷。我国现行的国家审计制度受政府的直接领导,发挥的监督作用只能是有限的,无法从根本上直接触及财政制度和预算执行的要害,也就无法有效地制约政府权力。再接下来,通过学习借鉴立法型、司法型、独立型三种国际主流的国家审计体制,比较分析双轨制的“深圳模式”和“纪监审”合署式改革的广东顺德模式两个地方性审计改革样本,总结经验,取长补短。最后,在讨论国家审计改革的必要性,并从政治、经济、法治、社会环境四个维度分析改革可行性的基础上,提出组织建构、任职保障的机构设置,界定权限的广泛性、权威性、司法性,规范基本法定程序和落实审计公告制度等方面建构新国家审计体系的设想,并分析其可行性。本文旨在通过借鉴中外关于审计独立性的理论研究和实践探索成果,在不动摇现行国家审计体制的基础上,以预算执行审计为突破口,对目前审计体制存在的问题进行结构性调整,尽可能减少外部干预和掣肘,实现提高审计独立性的愿景,从而推动国家审计改革。
【关键词】：国家审计 独立性 预算
【学位授予单位】：华侨大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.44
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第1章 绪论8-18
• 1.1 研究背景和意义8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 文献综述9-15
• 1.2.1 国外研究成果9-12
• 1.2.2 国内研究现状12-14
• 1.2.3 综合评述14-15
• 1.3 研究方法15
• 1.4 研究思路15-16
• 1.5 论文拟解决的关键问题和创新之处16-18
• 1.5.1 论文拟解决的关键问题16
• 1.5.2 创新之处16-18
• 第2章 国家审计独立性相关概念及理论18-24
• 2.1 国家审计18-20
• 2.1.1 审计和国家审计18-19
• 2.1.2 国家审计的范畴19
• 2.1.3 国家审计的职能19-20
• 2.2 国家审计独立性的概念和特征20-21
• 2.2.1 国家审计独立性的概念20-21
• 2.2.2 国家审计独立性的特征21
• 2.3 从公共受托经济责任的理论角度看国家审计的独立性21-24
• 第3章 中国国家审计独立性的制度设计及其现状评估24-34
• 3.1 解析中国国家审计制度的独立性设计24-26
• 3.2 现行中国国家审计制度独立性评估26-30
• 3.2.1 现行国家审计制度的存在基础及其作用26-28
• 3.2.2 现行国家审计制度独立性的缺失——基于案例的分析28-30
• 3.3 现行国家审计制度独立性缺失的原因分析30-34
• 第4章 国家审计独立性的国内外探索和经验34-44
• 4.1 国外审计独立性的制度设计34-35
• 4.2 国内审计独立性的理论创新35-37
• 4.2.1“双轨制”国家审计的理论创新35-36
• 4.2.2“立法型”国家审计的理论研究36-37
• 4.3 国内审计独立性的改革实践37-41
• 4.3.1 双轨制的“深圳模式”38-39
• 4.3.2“纪监审”合署式改革的广东顺德模式39-40
• 4.3.3 两种模式的比较分析40-41
• 4.4 国内外审计独立性探索的经验41-44
• 第5章 增强中国国家审计独立性的若干思考44-52
• 5.1 我国国家审计体制改革的必要性44
• 5.2 我国国家审计体制改革的可行性44-46
• 5.2.1 政治环境的革新45
• 5.2.2 市场经济的发展45
• 5.2.3 法制的进步45-46
• 5.2.4 社会文化的深刻变化46
• 5.3 建构新国家审计体系的设想46-49
• 5.3.1 机构设置46-47
• 5.3.2 界定职权47-48
• 5.3.3 规范程序48-49
• 5.4 新体系的可行性研究49-52
• 第6章 结论52-54
• 参考文献54-56
• 致谢56-57
• 个人简历、在学期间发表的学术论文及研究成果57

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 郑朝晖;发挥审计约定书作用 提高审计独立性[J];上海会计;2001年02期

2 刘春花;审计独立性之我见[J];财会月刊;2003年13期

3 陈溪;影响审计独立性的因素及对策[J];上海会计;2003年07期

4 牛建军,郜扬;审计独立性设计的经济学分析[J];天津商学院学报;2003年06期

5 钱元美;;浅议如何加强审计独立性[J];安徽警官职业学院学报;2006年01期

6 吕红;;提高民间审计独立性浅探[J];科技信息(学术研究);2006年06期

7 刘昌胜;;审计独立性：均衡视角[J];科技信息;2006年02期

8 姚艳;;审计独立性的内涵及其经济学解读[J];科技创业月刊;2007年02期

9 罗锋;;审计独立性的深层思考[J];经济师;2008年04期

10 刘振东;;关于审计独立性的思考[J];时代金融;2008年06期

中国重要会议论文全文数据库 前6条

1 任明川;;关于审计独立性的几个基本理论问题[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

2 湛江;;论审计独立性的影响因素及其强化措施[A];2013年海峡两岸经济管理学术研讨会论文集[C];2013年

3 李永臣;;关于审计独立性的逆向思考——审计核心原则问题的再认识[A];中国会计学会2006年学术年会论文集（上册）[C];2006年

4 李瑛;贾秀贞;;影响社会审计独立性的因素分析及对策[A];中国会计学会高等工科院校分会2007年学术年会暨第十四届年会论文集[C];2007年

5 李丹;曹建新;;我国上市公司内部人控制程度对审计独立性的影响研究——基于深市制造业企业2003年报的经验证据[A];中国会计学会2006年学术年会论文集（上册）[C];2006年

6 石晓乐;王玉涛;;审计独立性、会计信息质量与公司价值[A];中国会计学会2007年学术年会论文集（下册）[C];2007年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 本报评论员 伊朵;为德勤辞审博士蛙彰显审计独立性喝彩[N];财会信报;2012年

2 ;维护审计独立性迫在眉睫[N];财会信报;2006年

3 张婷;胁迫与自利威胁下的审计独立性保护[N];经理日报;2002年

4 华夏银行稽核部总经理 曾北川;加强内部审计独立性建设不应忽视过渡期[N];金融时报;2005年

5 刘卫华 审计署驻郑州特派办;对增强内部审计独立性的几点思考[N];中国审计报;2013年

6 本报记者 郝新华;内控审计独立性及评价标准引关注[N];财会信报;2013年

7 ;PCAOB拟用新规规范审计独立性[N];财会信报;2008年

8 ;SEC批准PCAOB有关审计独立性新规[N];财会信报;2008年

9 许翠娥 （作者单位 江苏省连云港市审计局）;关于内部审计独立性的一些探讨[N];中国审计报;2007年

10 王峥;影响CPA审计独立性的四因素[N];财会信报;2006年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 张磊;事务所强制轮换制对审计独立性影响的实证研究[D];天津财经大学;2015年

2 王琪;企业内部审计独立性对内部控制的影响[D];首都经济贸易大学;2016年

3 陈永泉;增强国家审计独立性研究[D];华侨大学;2015年

4 胡静仪;审计独立性的探讨与分析[D];暨南大学;2008年

5 费娜;基于公司治理的审计独立性研究[D];浙江大学;2009年

6 刘凤莲;基于三方博弈的我国民间审计独立性缺失问题研究[D];哈尔滨工程大学;2008年

7 浦红芳;我国民间审计独立性的影响因素分析及对策[D];苏州大学;2004年

8 施继坤;注册会计师审计独立性风险研究[D];大庆石油学院;2007年

9 祁会萍;审计独立性问题研究[D];西安建筑科技大学;2008年

10 王惠;审计任期与审计独立性的关系研究[D];辽宁大学;2012年

，

本文编号：577130