农发行湖南省分行内部审计效率提高研究

发布时间：2017-07-31 12:24

  本文关键词：农发行湖南省分行内部审计效率提高研究

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【摘要】：中国农业发展银行（以下简称“农发行”）是我国目前唯一一家农业政策性银行。农发行湖南省分行自1995年1月成立就一直充当着国家宏观调控的重要工具和必要手段，为湖南省“三农”发展提供有力的信贷支持。作为政策性银行，农发行湖南省分行具有政策性和商业性的双重特点，既要贯彻政府政策，又要保持一定的利润水平。 农发行湖南省分行内部审计通过投入内部审计资源，采用系统化、规范化的方法对风险管理、内部控制和治理程序进行评价和改进，以帮助农发行湖南省分行实现其运行目标。农发行湖南省分行内部审计效率是投入内部审计成本，实施内部审计所产生的效用，实现内部审计目标的程度。内部审计效率越高，越能帮助农发行湖南省分行实现其运行目标。 本文通过研究政策性银行内部审计效率相关理论，推知影响政策性银行内部审计效率的主要因素，并在此基础上，以农发行湖南省分行为研究对象，采用规范研究与案例分析相结合的研究方法，结合实际情况，从内部审计组织地位不高、内部审计人员素质不高、内部审计技术方法较为落后、内部审计报告质量不高和后续审计有效性较差五个方面分析了内部审计效率方面存在的问题。通过对问题的分析，提出了完善内部审计体制、加强内部审计队伍建设、改进内部审计技术方法、提高内部审计报告的质量和提高内部审计成果的利用程度五个方面的建议，，以期为提高农发行湖南省分行内部审计的效率提供借鉴。
【关键词】：内部审计 效率 政策性银行
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45;F832.33
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-7
• 目录7-9
• 插图索引9-10
• 附表索引10-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 选题背景与研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-17
• 1.2.1 内部审计12-14
• 1.2.2 内部审计效率的影响因素14-15
• 1.2.3 银行内部审计及内部审计效率15-17
• 1.2.4 文献评述17
• 1.3 研究内容与研究方法17-19
• 第2章 政策性银行内部审计效率的相关理论分析19-27
• 2.1 政府干预与政策性银行的产生19-21
• 2.1.1 政策性银行产生的理论分析19-20
• 2.1.2 政策性银行的宏观特点20-21
• 2.2 委托代理与政策性银行内部审计的动因21-22
• 2.3 效率理论与政策性银行内部审计效率22-27
• 2.3.1 效率的内涵22-23
• 2.3.2 内部审计效率23-24
• 2.3.3 政策性银行内部审计效率24-25
• 2.3.4 政策性银行内部审计效率的主要影响因素25-27
• 第3章 农发行湖南省分行内部审计效率问题分析27-42
• 3.1 农发行湖南省分行介绍27-29
• 3.1.1 农发行湖南省分行基本情况介绍27
• 3.1.2 农发行湖南省分行的基本特征27-29
• 3.2 农发行湖南省分行内部审计效率问题分析29-42
• 3.2.1 内部审计组织地位不高29-31
• 3.2.2 内部审计人员素质不高31-35
• 3.2.3 内部审计技术方法较为落后35-37
• 3.2.4 内部审计报告质量不高37-39
• 3.2.5 内部审计成果的利用程度低39-42
• 第4章 提高农发行湖南省分行内部审计效率的建议42-54
• 4.1 完善内部审计体制42-43
• 4.1.1 内部审计人员行政编制和工资独立于所在行42-43
• 4.1.2 内部审计人员的考核仅由省级分行实施43
• 4.2 加强内部审计队伍建设43-47
• 4.2.1 建立科学的人才选拔机制43-45
• 4.2.2 加强在职内部审计人员的后续教育45
• 4.2.3 完善内部审计人员考核制度45-47
• 4.2.4 实行内部人员轮换47
• 4.3 改进内部审计技术方法47-49
• 4.3.1 运用审计抽样技术47-49
• 4.3.2 加强非现场审计49
• 4.4 提高内部审计报告的质量49-51
• 4.4.1 规范内部审计报告撰写流程49-50
• 4.4.2 突出重点内容50-51
• 4.4.3 建立分级复核制度51
• 4.5 提高内部审计成果的利用程度51-54
• 4.5.1 提升管理层参与整改措施制定的程度51
• 4.5.2 提高后续审计的有效性51-52
• 4.5.3 建立内部审计成果档案库52-53
• 4.5.4 评级被审计单位53-54
• 结论54-56
• 参考文献56-59
• 致谢59

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 倪慧萍;;内部审计模式的历史演进及其动因分析[J];财会通讯(学术版);2006年08期

2 吴艾莉;周友梅;;内部审计效率实证检验——深圳股市面板数据的新证据[J];财会通讯(学术版);2008年12期

3 王光远;;公司治理及相关内部审计规范与进展[J];财会通讯;2009年07期

4 胡本源;企业环境变迁与内部审计方法的历史演进[J];财会月刊;2004年13期

5 王思佳;刘莹;;对内部审计职能的认识[J];财会月刊;2007年10期

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7 张文贤;论效率[J];当代财经;2002年01期

8 郭承宝;赵辉;林博艺;荣希;;农业政策性金融运行机制比较[J];福建金融;2011年12期

9 陈丽蓉;;影响审计效率的因素[J];北方经济;2006年20期

10 蒲育军;;对商业银行内部审计独立性的思考[J];华东经济管理;2008年08期

本文编号：599150