H照明公司内部审计管理模式改进研究

发布时间：2017-08-03 17:06

  本文关键词：H照明公司内部审计管理模式改进研究

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【摘要】：内部审计作为一个建立于企业内部,并为企业实现自我监督、自我约束机制服务的重要部门,是企业发展的客观需要,也是企业完善内部治理结构的必然要求。内部审计作为一项监督评价机制,是企业管理的一个重要组成部分,也是推动企业发展,最大限度的提高经济效益,提升企业整体竞争力的助推器,从而达到服务于企业内部管理的目的。内部审计通过履行管理、监督、控制、评价、增值等服务职能,向组织提供与所审查的项目有关的分析、评价、整改措施等资料,评价内部控制体系的合理性和有效性及执行力。内部审计部门是组织中一个不可或缺的重要部门,是参与并完善企业管理的重要职能部门。内部审计的监督、审查、规范管理和咨询职能对强化和健全企业内部管理起着至关重要的作用。有效的企业内部管理制度必须倚靠内部审计作用的发挥。我国的现代企业制度的建立起步较晚,企业内部控制制度尚不完善,内部审计独立性较弱;对内部审计的作用及内审机构设置的必要与否缺乏认识;专业审计人员配备不全,综合素质参差不齐限制了内部审计工作的开展。而现代企业内部审计要求我们必须强化审计责任,消除内审局限性,完善内审制度,依法审计,在监督与服务中求质量,使得内部审计能够与企业发展齐头并进,更好的服务于企业。理顺内部审计与企业内部管理的关系,确立内部审计在企业内部管理中的地位,对于充分发挥其在企业管理中的作用,推动我国企业治理结构的不断健全有着重要的现实意义。本文以H照明公司为研究对象,以调查为基础,在广泛研究国内外关于内部审计对企业内部管理方面作用的相关资料的基础上,采取文献资料研究和实地考察收集资料相结合,理论分析与实际分析相结合的研究方法,构建内部审计研究的理论基础。然后通过对H照明公司自成立至今五年多的内部管理及审计发展的实地考察和研究,阐明该公司内部审计的现状,剖析其存在的问题,研究并查找原因。最后针对这些问题对构建适合H照明公司的内部审计管理模式提供合理化建议。
【关键词】：内部审计 内部控制 存在问题 工作流程
【学位授予单位】：华北水利水电大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 绪论9-15
• 1.1 研究背景和意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 国内外文献综述10-13
• 1.2.1 国外文献研究10-11
• 1.2.2 国内文献研究11-12
• 1.2.3 研究综述12-13
• 1.3 论文研究内容及基本框架13-14
• 1.4 论文的创新点14-15
• 2 内部审计相关理论基础15-21
• 2.1 内部审计相关概念界定15-17
• 2.1.1 内部审计的内涵15
• 2.1.2 内部审计的发展变化15-16
• 2.1.3 内部审计的影响因素16-17
• 2.2 内部审计相关理论研究17-21
• 2.2.1 委托代理理论17
• 2.2.2 内部控制理论17-18
• 2.2.3 经济增加值理论18-21
• 3 H照明公司内部审计管理模式的现状及原因分析21-37
• 3.1 H照明公司概况21
• 3.2 H照明公司内部审计管理模式现状的问卷调查及数据分析21-24
• 3.2.1 问卷调查的目的21
• 3.2.2 调查问卷的设计21-22
• 3.2.3 样本分布情况22
• 3.2.4 调查结果分析22-24
• 3.3 H照明公司内部审计管理模式存在的问题24-31
• 3.3.1 内部审计机构设置不合理，隶属关系不当24-25
• 3.3.2 对内部审计的作用与认识脱节25-26
• 3.3.3 内部审计偏向事后审计26-28
• 3.3.4 专业人员配备不全，深造学习机会较少28-29
• 3.3.5 内部审计工作模式单一，，效率低下29-30
• 3.3.6 内部审计成果运用及对公司中长期发展的作用没有充分体现30-31
• 3.4 H照明公司内部审计管理模式问题产生的原因分析31-37
• 3.4.1 审计部门缺乏独立性31-32
• 3.4.2 管理层对内部审计认识不足，缺乏有效沟通32-33
• 3.4.3 内审覆盖面窄，缺乏全程性监督33-34
• 3.4.4 审计人员综合素质和业务水平参次不齐34-35
• 3.4.5 审计方法和技术手段落后35-36
• 3.4.6 内审工作的重点不清晰，工作流程的合规性制度性有待完善36-37
• 4 完善H照明公司内部审计的对策37-47
• 4.1 构建完善的内部审计流程，建立质量评价体系及全过程审计37-42
• 4.1.1 构建H公司内部审计流程37-39
• 4.1.2 设立H公司内部审计质量指标评价体系39-40
• 4.1.3 建立H公司内部审计全过程跟踪审计工作流程40-42
• 4.2 H照明公司内审流程的运行保障42-47
• 4.2.1 组织保障42-43
• 4.2.2 制度保障43-44
• 4.2.3 思想保障44
• 4.2.4 人才保障44-46
• 4.2.5 技术保障46-47
• 5 完善后的内部审计实施情况及效果评价47-49
• 5.1 完善后的内审实施情况47
• 5.2 新旧内审实施效果的对比评价47-49
• 6 结论与展望49-51
• 6.1 结论49
• 6.2 研究展望及局限性49-51
• 致谢51-53
• 参考文献53-55
• 附录 调查问卷55-57

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本文编号：615396