商业银行内部审计师审计风险原因及对策研究

发布时间：2017-08-10 02:02

  本文关键词：商业银行内部审计师审计风险原因及对策研究

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【摘要】：商业银行经营的特殊性决定其比一般企业具有更大的经营风险，既要承担与转化客户风险又要防范和化解自身经营风险，内部控制的微小不足很可能会引发整个流程的失控，不仅给机构自身造成巨大损失，也对我国整个金融体系造成巨大动荡。因此商业银行对风险管理的质量要求尤其高，同时也对内部审计部门与审计师提出较高要求。内部审计作为商业银行内部的一种强有力的风险防控手段，是银行业加强内部管理的工具，亦是商业银行有效运行的重要保障。而内部审计师作为内部审计体系的中坚力量，也将面临巨大的挑战。因此，控制商业银行内部审计师审计风险的的重要性不言而喻。 对商业银行内部审计师审计风险的研究，首先从定义、特征及表现形式三方面对内部审计师审计风险进行概述，第二章通过文献综述简要回顾国内外关于内部审计风险的研究。第三、四、五章为本文的重点部分：第三章通过调查问卷、访谈以及案例分析掌握商业银行内部审计师面临审计风险的第一手资料，在规范研究的基础上结合数理统计的基本方法对调研结果进行统计分析，，揭示现阶段商业银行内部审计的现状；第四章是由调研得出的结果，即在调研过程中发现的商业银行内部审计师应对审计风险的难点，并对其产生的原因进行分析；文章第五部分着重从商业银行内部审计师的职业道德管理、专业技能提升、建立审计师职业培训体系、考虑适当的审计行为方式等方面出发，寻求商业银行规避审计风险的有效途径，从而减少由审计风险带来的经营损失。
【关键词】：商业银行 内部审计师 审计风险
【学位授予单位】：南京审计学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45;F832.33
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 导论8-16
• 1.1 本文的研究目的及意义8-10
• 1.1.1 本文的研究目的8-9
• 1.1.2 本文的研究意义9-10
• 1.2 商业银行内部审计师审计风险概述10-14
• 1.2.1 内部审计师审计风险的定义10-11
• 1.2.2 内部审计师审计风险的特征11-13
• 1.2.3 内部审计师审计风险的表现形式13-14
• 1.3 研究方法、思路及创新之处14-16
• 1.3.1 研究方法14-15
• 1.3.2 研究思路与创新15-16
• 2 文献综述16-20
• 3 商业银行内部审计师审计风险的调研概况与结果20-31
• 3.1 商业银行内部审计师审计风险调研概况20-21
• 3.2 商业银行内部审计师的调研结果21-28
• 3.2.1 受访者所在单位分布情况21-22
• 3.2.2 商业银行内部审计师性别统计22-23
• 3.2.3 商业银行内部审计师年龄统计23-24
• 3.2.4 商业银行内部审计师资质情况24-25
• 3.2.5 商业银行对内部审计师的要求及福利待遇25
• 3.2.6 商业银行更注重内部审计师的专业技能25-27
• 3.2.7 控制审计风险的主体是审计师27-28
• 3.3 商业银行控制内部审计师审计风险的现状--以民生银行为例28-31
• 3.3.1 民生银行内部审计概述28-29
• 3.3.2 民生银行控制内部审计师审计风险的对策29-31
• 4 商业银行控制内部审计师审计风险的难点与原因分析31-35
• 4.1 商业银行控制内部审计师审计风险的难点31-32
• 4.1.1 内部审计体系缺乏独立性31
• 4.1.2 内部审计师专业技能有待提升31
• 4.1.3 需要改变审计师不受欢迎的局面31-32
• 4.2 商业银行内部审计师审计风险的原因分析32-35
• 4.2.1 内部审计机构设置缺乏相对独立性32
• 4.2.2 审计师缺乏严谨的态度与专业技能32-33
• 4.2.3 审计师的培训体系亟待完善33-34
• 4.2.4 审计师需考虑适当的行为方式34-35
• 5 商业银行内部审计师审计风险管理的对策35-44
• 5.1 加强商业银行审计师职业道德管理35-36
• 5.1.1 增强内部审计的独立性35
• 5.1.2 审计师需要责任心与审慎习惯35-36
• 5.1.3 建立科学的审计质量复核制度36
• 5.2 提高商业银行审计师专业技能36-38
• 5.3 重视商业银行审计师的后续职业培训38-39
• 5.4 提升商业银行审计师的执业水平39-40
• 5.5 明确商业银行审计师的职业定位40-41
• 5.5.1 保持独立、客观的态度40
• 5.5.2 与被审对象一起参与审计工作40-41
• 5.5.3 内部审计需在工作中增加灵活性41
• 5.6 提升商业银行审计师的冲突管理水平41-44
• 5.6.1 站在被审计对象的角度工作41-42
• 5.6.2 审计师应学会沟通技巧42
• 5.6.3 提高对被审计人员敌对情绪的应对能力42-44
• 附录一:商业银行内部审计师审计风险调查问卷44-49
• 附录二:关于商业银行内部审计师的访谈提纲49-51
• 参考文献51-53
• 后记53

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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2 孙立;;论公司治理中的内部审计职能及其冲突[J];财会通讯;2010年33期

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4 高玉荣;;基于风险导向的内部审计研究[J];财会通讯;2013年22期

5 李秀楷;毕丽;;商业银行金融审计组织体系探讨[J];经济研究导刊;2012年17期

6 何世彦;;我国大型商业银行内部审计系统治理问题初探[J];金融理论与实践;2008年04期

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10 游春晖;王菁;陈祥云;;内部审计跨部门潜在冲突及其化解[J];会计之友;2011年28期

本文编号：648303