内部控制鉴证与内部控制审计:政策规定与实施现状

发布时间：2017-08-11 21:02

  本文关键词：内部控制鉴证与内部控制审计:政策规定与实施现状

  更多相关文章： 内部控制鉴证 内部控制审计 政策规定 实施现状

【摘要】：中国内部控制审计制度的发展经历了审核、评价、鉴证和审计等不同阶段,目前主板和中小板要求实施内部控制审计,创业板要求实施内部控制鉴证。基于内部控制的相关政策规定,内部控制鉴证与内部控制审计的差异主要体现在概念范畴、行为规范、业务对象、保证程度、业务报告及风险等方面;从内部控制审计和内部控制鉴证的实施现状看,大多数主板和创业板公司都能够按照要求实施内部控制审计和内部控制鉴证,但是实施意愿整体不强,且审计鉴证报告还存在较多不规范之处,尤其是内部控制鉴证报告的问题较多。因此,政府部门需要完善内部控制审计鉴证准则,审计师需要正确理解内部控制审计与内部控制鉴证的区别和联系,同时上市公司也需要提高内部控制审计鉴证意识。
【作者单位】： 上海立信会计学院;
【关键词】： 内部控制鉴证 内部控制审计 政策规定 实施现状
【基金】：教育部人文社会科学研究青年基金项目(13YJC790041) 上海市教育委员会科研创新项目重点项目(14ZS157) 上海立信会计研究院项目(B84121130101)
【分类号】：F275;F239.45
【正文快照】： 中国内部控制审计制度的发展经历了审核、评价、鉴证和审计等不同阶段,目前主板和中小板要求实施内部控制审计,创业板要求实施内部控制鉴证。基于内部控制的相关政策规定,内部控制鉴证与内部控制审计的差异主要体现在概念范畴、行为规范、业务对象、保证程度、业务报告及风险

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 张龙平;陈作习;宋浩;;美国内部控制审计的制度变迁及其启示[J];会计研究;2009年02期

2 刘明辉;;内部控制鉴证:争论与选择[J];会计研究;2010年09期

3 张宜霞;;财务报告内部控制审计收费的影响因素——基于中国内地在美上市公司的实证研究[J];会计研究;2011年12期

4 田高良;齐保垒;程瑶;;内部控制缺陷对会计信息价值相关性的影响——针对中国股票市场的经验研究[J];西安交通大学学报(社会科学版);2011年03期

5 何芹;;上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析——基于2006～2011年的时间序列数据[J];证券市场导报;2012年12期

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社会科学版);2004年04期

2 杨瑞平;;内部控制审计有关问题探索[J];商业研究;2010年04期

3 郑春荣;;美国的“整合审计”理念及其对我国内部控制审计的启示[J];中国城市经济;2011年29期

4 王晓敏;池兆念;;内部控制鉴证业务目标与性质[J];财经界(学术版);2011年09期

5 林钟高;徐虹;唐亮;;股权结构、内部控制信息披露与公司价值——来自沪深两市上市公司的经验证据[J];财经论丛;2009年01期

6 池国华;关建朋;乔跃峰;;企业内部控制评价系统的构建[J];财经问题研究;2011年05期

7 吴劭X;;上市公司内部控制信息披露现状分析——基于沪市2006年报的调查[J];财会通讯(学术版);2008年04期

8 李少轩;张瑞丽;;上市公司内部控制信息披露影响因素研究——基于沪、深上市公司的实证分析[J];财会通讯;2009年09期

9 谢晓燕;张心灵;陈秀芳;;我国企业内部控制审计的现实选择——基于内部控制审计与财务报表审计关联的分析[J];财会通讯;2009年09期

10 陈丽琴;封华;;我国上市公司内部控制信息披露分析[J];财会通讯;2009年13期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 唐跃军;李维安;谢仍明;;大股东制衡、信息不对称与ST政策——来自2001-2004年中国上市公司的证据[A];中国制度经济学年会论文集[C];2006年

2 赵明辉;;新农村建设与促进农村消费环境和谐发展研究[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年

3 夏宁;;四、内部控制环境的三维视角与理论框架[A];2010中国国有经济发展论坛暨“中国经济发展方式转变与国有经济战略调整”学术研讨会论文集[C];2010年

4 胡蕾;祝焰;;中美企业内部控制信息披露比较研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会（第十五届年会）暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集（下册）[C];2008年

5 宋玉;;对《企业内部控制基本规范》的思考——来自美国财务呈报内部控制评价发展的启示[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会（第十五届年会）暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集（下册）[C];2008年

6 李力;;内部审计在农业银行开展内控评价的实践与思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年

7 袁甜甜;;内部审计在企业开展内部控制评价的实践[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年

8 黄海涛;陈苏美;黄月;;我国商业银行内部控制信息披露初探[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年

9 龚文;;内部控制审计对CPA行业的影响分析[A];吉林省行政管理学会“政府管理创新与转变经济发展方式”学术年会论文集（《吉林政报》2010·专刊2）[C];2011年

10 瞿旭;李明;杨丹;叶建明;;上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 翟胜宝;新会计准则下上市公司会计政策选择研究[D];东北财经大学;2010年

2 张春梅;中国公立医院医疗服务信息披露规制研究[D];华中科技大学;2011年

3 路晓颖;内部控制对上市公司并购绩效的影响研究[D];天津大学;2011年

4 张春梅;中国公立医院医疗服务信息披露规制研究[D];华中科技大学;2011年

5 王文杰;上市公司内部控制信息披露质量研究[D];东北财经大学;2011年

6 祝向军;高速公路公司股份化经营管理研究[D];武汉理工大学;2007年

7 李馨弘;内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];浙江大学;2007年

8 何凤平;农业上市公司内部控制研究[D];西北农林科技大学;2008年

9 许新霞;新兴委托代理下的侵占与治理[D];武汉大学;2007年

10 吴国萍;上市公司信息披露违规问题研究[D];吉林大学;2008年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年

2 应冬云;中小企业内部控制问题探讨[D];江西财经大学;2010年

3 赵书平;我国股份制商业银行内部控制评价探析[D];江西财经大学;2010年

4 胡芹;自愿性内部控制信息披露与资本市场信息不对称关系的实证检验[D];江西财经大学;2010年

5 王静;我国财务报告内部控制评价存在的问题及对策分析[D];江西财经大学;2010年

6 周军和;中国上市公司内部控制信息披露影响因素研究[D];华东师范大学;2010年

7 吕文慧;内部控制信息披露质量影响因素的研究[D];南京财经大学;2010年

8 牛艺琳;上市公司内部控制效率对审计意见的影响研究[D];重庆理工大学;2010年

9 吴慧;中小板上市公司内部控制信息披露质量研究[D];浙江大学;2011年

10 刘敏;内部控制鉴证报告披露的影响因素[D];华东理工大学;2011年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 谢晓燕;张心灵;陈秀芳;;我国企业内部控制审计的现实选择——基于内部控制审计与财务报表审计关联的分析[J];财会通讯;2009年09期

2 韩厚军,周生春;中国证券市场会计师报酬研究——上市公司实证数据分析[J];管理世界;2003年02期

3 潘秀丽;企业内部控制及其信息披露[J];中国注册会计师;2001年04期

4 饶盛华;加强企业内部控制是当务之急──“ST郑百文”的警示[J];中国注册会计师;2001年06期

5 王光远,刘秋明;公司治理下的内部控制与审计——英国的经验与启示[J];中国注册会计师;2003年02期

6 李爽 ,吴溪;内部控制鉴证服务的若干争议与探讨[J];中国注册会计师;2003年05期

7 张宜霞;;企业内部控制的有效性与有效的企业内部控制[J];中国注册会计师;2008年03期

8 刘明辉;何敬;;内部控制鉴证的时点与时期之争[J];中国注册会计师;2009年08期

9 李明辉,王学军;上市商业银行内部控制信息披露研究[J];金融研究;2004年05期

10 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 闫秀英;;内部控制与内部控制审计[J];内蒙古统计;2006年04期

2 张先吉;;对企业内部控制审计若干问题的思考[J];四川行政学院学报;2006年06期

3 ;加强内部控制审计提高企业抗风险能力[J];中国内部审计;2006年08期

4 吴猛;;美国财务呈报内部控制审计准则的发展与影响[J];中国内部审计;2007年12期

5 张笠;;美国内部控制审计准则最新发展与启示[J];审计月刊;2007年08期

6 付明;;浅谈企业内部控制审计[J];山东煤炭科技;2007年04期

7 郑素珍;;浅谈企业的内部控制审计[J];现代商业;2007年26期

8 刘焕琴;;关于内部控制审计相关问题的研究[J];今日科苑;2007年22期

9 卜文周;;地勘单位内部控制审计评价的探讨[J];中国煤炭地质;2008年S2期

10 ;开展内部控制审计 为企业健康发展服务[J];中国内部审计;2008年03期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 王翠琳;苏健;;内部控制审计运行制度体系、监管体系建设研究[A];“环境会计与西部经济发展” 学术年会论文集[C];2010年

2 张国清;;自愿性内部控制审计的经济后果:基于审计延迟的经验研究[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

3 陈姗姗;;浅谈内部控制审计的重要性[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

4 王欣健;;企业集团财务公司内部控制审计典型案例分析[A];中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年

5 中国建设银行西安审计分部课题组;;关于商业银行内部控制审计报告及报送的思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年

6 中国石化审计局南京分局课题组;向谷峰;贺永红;陆征;江玉均;高军喜;闻佳凤;;内部控制审计的主要内容、方法及作用[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年

7 中石化江苏油田勘探局江苏油田课题组;;企业内部控制审计实务研究[A];2009年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年

8 刘晓嫱;袁秋云;;内部控制审计:国际动态与中国展望[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

9 谢少敏;;内部控制审计报告方式的理论分析[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

10 薛清艳;;内部控制审计的实施探讨[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 李三喜 财政部企业内部控制标准委员会咨询专家、中天恒管理咨询公司董事长、中天恒会计师事务所总经理;企业如何进行销售业务内部控制审计？[N];财会信报;2014年

2 李三喜 财政部企业内部控制标准委员会咨询专家、中天恒管理咨询公司董事长、中天恒会计师事务所总经理;企业如何进行销售业务内部控制审计？[N];财会信报;2014年

3 李三喜;企业如何进行全面预算内部控制审计？[N];财会信报;2014年

4 财政部企业内部控制标准委员会咨询专家、中天恒管理咨询公司董事长、中天恒会计师事务所总经理 李三喜;企业如何进行全面预算内部控制审计？[N];财会信报;2014年

5 ;企业内部控制审计指引[N];中国会计报;2010年

6 本报记者 郝新华 鱼招波;实施内控审计:上市公司与事务所的双赢[N];财会信报;2011年

7 石佳;企业内部控制审计指引实施意见解读[N];中国建材报;2011年

8 姜爱玉 中国人民银行尤溪县支行;从五方面入手，加强基层央行内部控制审计[N];中国审计报;2013年

9 李晓亮 审计署驻武汉特派办;从“乌龙指”事件看信息系统内部控制审计[N];中国审计报;2013年

10 财政部企业内部控制标准委员会咨询专家、中天恒管理咨询公司董事长、中天恒会计师事务所总经理 李三喜;如何进行采购业务内部控制审计？[N];财会信报;2014年

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 谢晓燕;企业内部控制审计研究[D];内蒙古农业大学;2010年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 普秀玲;基于我国上市公司年报的内部控制审计问题研究[D];兰州理工大学;2011年

2 苏健;我国内部控制审计实施环境建设研究[D];兰州理工大学;2011年

3 李荣;美国财务呈报内部控制审计的发展及其启示[D];厦门大学;2007年

4 尹剑;企业内部控制审计研究[D];河北大学;2010年

5 金灵;内部控制审计问题研究[D];财政部财政科学研究所;2011年

6 邓美洁;上市公司内部控制审计制度研究[D];东北师范大学;2011年

7 杨婉斯;对《企业内部控制审计指引》的分析及其改进研究[D];东北财经大学;2011年

8 张海霞;企业内部控制审计研究[D];山西财经大学;2012年

9 张卓;终极控制权下的内部控制审计与会计信息质量[D];天津财经大学;2012年

10 张涛;华能甘肃公司内部控制审计改进研究[D];兰州大学;2012年

，

本文编号：658183