皖北煤电集团公司内部控制审计研究

发布时间：2017-08-18 14:36

  本文关键词：皖北煤电集团公司内部控制审计研究

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【摘要】：企业稳定发展的必然要求之一是建立完整高效的内部控制,以用来达成企业目标,而要保障能够达成目标就需要对内部控制进行审计。内部控制审计是新兴的管理型审计,它使用调查表、文字叙述以及流程规划图等工具和方法对内部控制系统的健全性、合理性及有效性进行评价,是高管层监控各项管理工作,下达正确决策与提升企业价值必不可少的手段,是高管层耳目的延伸,更是经营风险管理的报警器。 在内外部环境影响下,煤电企业进行内部控制审计已成为发展趋势。本文将内部控制审计作为研究对象,阐述了内部控制审计的相关理论、审计程序、审计方法乃至评价体系,将皖北煤电集团作为案例,围绕集团公司内部控制的五要素,细致客观地对其进行了分析和探讨,掌握了公司内部控制审计的现有情况和存在的问题。在此基础上,提出公司应当明确内部控制设计的目标,完善相关制度以及内部控制审计组织方式,明确内部控制审计的重点,优化内部控制审计的流程与方法,建立内部控制自评制度以及相应的考核奖惩制度,提高内部审计人员的素质,增强后续审计的效用,以此来解决公司内部控制审计的不足,保证内部控制审计地有序进行,加强内部控制管理,避免不必要的经济损失,促进审计走向高效化。 本文的内容分五个部分：第一章是引言,包括研究背景和研究意义、研究内容和方法,梳理归纳了国内外与内部控制审计相关的文献。第二章写是内部控制审计的理论知识,界定了相关的概念,阐述了内部控制审计相关理论。第三章是论述本公司的现实情况,整理和回顾了皖北煤电集团的公司内部控制审计的现实情况,包括皖北煤电集团公司内部控制审计的自评方面的五个方向：风险评价、信息与交流、控制行动、内部环境和内部监督。第四章是本公司内部控制审计存在的问题及原因,根据内部控制审计的理论结合调查问卷从多方面对皖北煤电集团公司内部控制审计中存在的问题及成因进行了详细的分析。第五章是皖北煤电集团公司内部控制审计的改进措施,此部分为本文的重点章节,通过9方面的具体措施解决公司内部控制审计存在的问题。最后一章是总结与展望,论述了本文的主要结论,总结了本文存在的不足,并展望下阶段的研究重点。 通过研究得出如下结论： 通过内部审计机构对内部控制进行检查和评价并提出意见和建议,有助于内部控制的完善。审计、评价被审计单位内部控制情况之后确定财务收支等审计的范围与重点,就可以明确财务收支等审计的控制要素和主要业务内容,这样就能减少工作量,节省时间和成本,使财务收支等审计变得迅速且有质量保障,因此,财务收支等审计应该建立在内部控制审计的基础上。迅速发展的现代经济以及企业管理的发展需要建立和完善内部审计,所以一种新型的内部审计即内部控制审计被创立了,这也是财务收支等审计的发展趋势所在。由于内部控制审计和财务收支等审计的相互促进性,将两者进行整合不仅可以提高公司财务信息的质量,还可以提高审计的效率,降低审计风险。 本文的特色及创新之处在于：借鉴国内外内部控制审计的理论和实践经验,同时结合皖北煤电集团公司实际,以调查问卷的形式从多方面对皖北煤电集团公司内部控制审计中存在的问题及成因进行了详细的分析。将内部控制审计理论应用于皖北煤电集团公司的经营管理监督中,对皖北煤电集团公司内部控制审计工作的有效开展具有积极的促进作用,对相关企业制定内部控制审计对策有一定的参考价值。
【关键词】：皖北煤电集团公司 内部控制 内部控制审计
【学位授予单位】：安徽大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45;F426.21
【目录】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 第一章 导论9-16
• 一、研究背景与意义9
• 二、国内外研究现状9-13
• 三、研究思路与方法13-14
• 四、研究创新与特色14-16
• 第二章 内部控制审计相关理论基础16-25
• 一、内部控制相关理论16-17
• 二、内部控制审计相关理论17-25
• 第三章 皖北煤电集团公司内部控制审计的现状分析25-33
• 一、皖北煤电集团公司简介25-27
• 二、皖北煤电集团公司内部控制现状分析27-31
• 三、皖北煤电集团公司内部控制审计现状分析31-33
• 第四章 皖北煤电集团公司内部控制审计存在的问题及原因分析33-39
• 一、内部控制审计存在的问题33-37
• 二、内部控制审计问题的原因分析37-39
• 第五章 皖北煤电集团公司内部控制审计改进措施39-49
• 一、解决问题的总体思路及策略39
• 二、内部控制审计的改进措施39-49
• 结论与展望49-50
• 参考文献50-52
• 附录52-58
• 致谢58

【参考文献】

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本文编号：695129