我国上市银行企业风险管理审计应用问题研究

发布时间：2017-08-20 13:04

  本文关键词：我国上市银行企业风险管理审计应用问题研究

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【摘要】：在金融组织系统中,商业银行是重要的组成成分,对中国的经济发展和保护起着必不可少的作用。随着金融改革的不断深入和金融风险的日益突出,如何控制商业银行的风险已经成为银行管理者面临的重要问题。由于受到了金融危机的广泛影响,银行业经营活动的不稳定性更为突出。对银行而言,风险的识别和控制尤为重要。风险管理审计是对商业银行风险控制的重要手段之一。内部审计用何种方式对企业的管理机制进行控制,如何介入商业银行的风险管理,使风险管理水平进步,是一个值得深入研究的课题。在上市银行企业的经营过程中,风险管理审计是一种有效的方式,风险管理审计对上市银行的良性发展而言也是重要的手段之一。风险管理审计相对于传统审计而言是创新和突破,它是将风险管理与审计融为一体的新兴的审计模式,对整个组织的风险进行评估与改善为最终目的的一种审计理念。实施风险管理审计可以不断提高商业银行的风险管理能力,不仅如此,风险管理审计也是对商业银行内部和外部环境应对风险提供了工具。由于我国的风险管理审计还不成熟,所以本文辅之以中国工商银行,通过介绍中国工商银行在实施风险管理审计过程中的成功之处之处和不足之处,以此为借鉴,希望能为其他银行企业的风险管理审计提供一些切实可行的帮助。本文一共分为六部分。第一部分提出了研究风险管理审计的国内外背景、研究的意义和研究的方法。第二部分对风险管理审计进行了概述和进行风险管理审计的理论依据,这一部分包括了风险管理审计的内涵、内容、风险管理审计的程序和风险管理审计的三个理论。第三部分提出了我国上市银行企业风险管理审计存在的主要问题有:包括上市银行对风险管理审计的意识不强,风险管理的评估体系不够完善等问题。第四部分以中国工商银行的风险管理审计成功为例,说明风险管理审计的实施过程,总结中国工商银行的成功经验与不足之处,为其他的上市银行风险管理审计提供帮助。第五部分借鉴美国为启示,对我国的风险管理审计提供必要的思路。第六部分提出了完善我国上市银行风险管理审计的一些建议。
【关键词】：上市银行 风险管理 风险管理审计
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-13
• 1.1 研究背景和意义9
• 1.2 风险管理审计国内外研究现状9-12
• 1.2.1 风险管理审计国外研究现状9-10
• 1.2.2 风险管理审计国内研究现状10-12
• 1.3 本文的研究方法与内容12-13
• 第2章 风险管理审计相关理论与理论基础13-17
• 2.1 风险管理审计内涵与内容13
• 2.1.1 风险管理审计内涵13
• 2.1.2 风险管理审计内容13
• 2.2 风险管理审计的特点13-14
• 2.3 风险管理审计的程序14-15
• 2.3.1 制定风险管理审计计划14
• 2.3.2 实施风险管理审计14-15
• 2.3.3 出具风险管理审计报告15
• 2.3.4 进行后续审计15
• 2.4 风险管理审计理论依据15-17
• 2.4.1 受托责任理论15-16
• 2.4.2 全面风险理论16
• 2.4.3 免疫系统理论16-17
• 第3章 我国上市银行企业风险管理审计存在的主要问题17-20
• 3.1 上市银行的风险管理审计意识有待加强17
• 3.2 风险管理评估体系的建立尚不完善17-18
• 3.3 上市银行风险管理审计开展力度不够18
• 3.4 风险管理审计相关法律法规不够完善18-19
• 3.5 风险管理审计人员的知识结构单一19
• 3.6 风险管理审计的方法落后19-20
• 第4章 中国工商银行风险管理审计案例分析20-28
• 4.1 案例背景介绍20
• 4.2 工商银行实施风险管理内部审计的保障机制20-23
• 4.2.1 公司治理结构完善20-21
• 4.2.2 健全的全面风险管理审计21-22
• 4.2.3 有效的风险管理评价体系22-23
• 4.3 工商银行风险管理审计的实施23-25
• 4.3.1 评价工商银行风险管理体系23-24
• 4.3.2 审查评价风险识别与评估24
• 4.3.3 对风险应对措施的审查评价24-25
• 4.4 工商银行风险管理审计经验总结25-28
• 4.4.1 完善的风险管理审计框架26
• 4.4.2 健全的风险管理审计程序26-27
• 4.4.3 有效的风险管理审计评价体系27-28
• 第5章 美国上市银行风险管理审计的启示28-32
• 5.1 美国风险管理审计的发展28-29
• 5.2 美国上市银行风险管理审计的启示29-30
• 5.2.1 独立、权威的审计机构29
• 5.2.2 审计内容重点突出，针对性强29
• 5.2.3 灵活科学的现代审计技术29-30
• 5.3 美国的风险管理审计的经验启示30-32
• 5.3.1 制定适用的风险管理审计准则30
• 5.3.2 改进我国上市公司信息披露制度30
• 5.3.3 将风险管理与内部控制相联系30-32
• 第6章 完善我国上市银行风险管理审计的建议32-35
• 6.1 强化上市银行的风险意识32
• 6.2 改善上市银行内部审计人员的结构32
• 6.3 加强与各部门的交流和沟通32-33
• 6.4 坚持上市银行风险管理审计的经常化33
• 6.5 完善上市银行的相关法规制度33-35
• 参考文献35-36

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本文编号：706748