CC集团内部审计问题研究

发布时间：2017-08-31 04:30

  本文关键词：CC集团内部审计问题研究

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【摘要】：近年来，我国的内部审计发展迅速，内部审计作为集团公司内部管理体系的一个重要组成部分，是对集团公司的各种经营活动和内部控制系统进行独立、监督和评价的过程，是对内部控制系统的再控制。作为集团公司自身的“免疫系统”，它是集团公司的第三道重要防线。在当前的国际环境下，中国的上市公司所面临的生存环境日益复杂，竞争日益激烈。继安然和世通等公司的财务丑闻爆发之后，公司治理成为备受上市公司关注的焦点。在世通公司舞弊案的揭露过程中，内部审计部门表现突出，得到了上市公司和监管部门的肯定，，内部审计也由此成为公司治理关注的焦点。 本文对内部审计概述、委托代理理论、公司治理理论、内部控制理论进行了回顾，从理论的基础分析了内部审计存在于集团公司经营发展的重要意义，并以CC集团为例，揭示CC集团内部审计存在的问题。CC集团内部审计存在职能没有做到位，审计质量控制缺失，审计人员配置不足和综合素质不高等问题，针对CC集团内部审计存在问题原因进行分析，研究解决问题的举措，通过优化审计作业流程，建立全流程的审计质量控制体系等举措，最终达到初步解决CC集团存在内部审计问题的目的。 除了对CC集团内部审计提出对策外，也希望对我国的上市集团公司内部审计面临的问题提供一定的借鉴效果和参考价值。
【关键词】：内部审计 内部控制 风险管理
【学位授予单位】：沈阳理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-10
• 第1章 绪论10-15
• 1.1 研究的背景和意义10-11
• 1.1.1 论文研究背景10
• 1.1.2 论文研究的目的和意义10-11
• 1.2 国内外研究现状11-13
• 1.2.1 国内研究现状11-12
• 1.2.2 国外研究现状12-13
• 1.2.3 发展趋势13
• 1.3 研究思路和方法13-14
• 1.4 论文研究的内容14-15
• 第2章 理论基础15-26
• 2.1 内部审计简述15-19
• 2.1.1 内部审计的定义和目标15-16
• 2.1.2 内部审计的职能和作用16
• 2.1.3 内部审计的标准程序16-17
• 2.1.4 内部审计在集团内控管理中的效用17-18
• 2.1.5 内部审计在集团内控管理中的具体应用18-19
• 2.2 委托代理理论19-21
• 2.3 公司治理理论21-24
• 2.4 内部控制理论24-26
• 第3章 CC 集团内部审计的问题及原因分析26-38
• 3.1 CC 集团概况26-28
• 3.2 CC 集团内部审计发展由来及现状28-30
• 3.2.1 CC 集团内部审计的发展由来28
• 3.2.2 CC 集团内部审计现状28-30
• 3.3 CC 集团内部审计存在的问题及原因分析30-38
• 3.3.1 CC 集团内部审计存在的问题30-35
• 3.3.2 CC 集团内部审计存在问题原因分析35-38
• 第4章 CC 集团内部审计问题整改方案及举措38-47
• 4.1 CC 集团内部审计问题整改方案38-39
• 4.2 CC 集团内部审计问题整改举措39-47
• 4.2.1 科学合理筹划 提高审计效能39-40
• 4.2.2 优化审计流程 提升专业技能40-42
• 4.2.3 强化队伍建设 推进职涯发展42-43
• 4.2.4 完善工作程序 缔造技术支撑43
• 4.2.5 推动质量考核 提升审计成效43-44
• 4.2.6 强化沟通交流 建立双方互信44-45
• 4.2.7 增进内外交流 建立合作机制45-46
• 4.2.8 加强内审创新 助力集团发展46
• 4.2.9 增加风险意识 建立评估机制46-47
• 结论47-48
• 参考文献48-50
• 致谢50-51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 肖尔丝;;实施财务报告内部控制审计的基本思路[J];财会学习;2010年04期

2 胡高坤;;浅谈企业内部审计发展趋势展望[J];河南水利与南水北调;2010年10期

3 徐亚辉;;我国整合审计研究[J];中国注册会计师;2011年07期

4 李正楠;王淑琴;孙克新;;新形势下内部审计发展趋势探究[J];会计之友(下旬刊);2008年04期

5 马海燕;;试论内部审计发展趋势[J];商业经济;2010年11期

本文编号：763465