风险导向内部审计与公司绩效的关系研究

发布时间：2017-09-07 08:46

  本文关键词：风险导向内部审计与公司绩效的关系研究

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【摘要】：机遇和挑战并存是当今社会最大的特征,瞬息万变的市场环境,跌宕起伏的经济变化,使企业面临着来自内部和外部的风险,现代公司只有专注于风险管理,才能在市场环境日趋复杂,竞争日益激烈的大环境里,突出重围求得生存和发展。雷曼兄弟的案例给世人敲响了警钟,风险管理在企业形同虚设,缺乏一个科学有效的机构监督风险管理在企业内部起到应有的作用。与此同时,在中国有着52年悠久历史的奶业龙头——三鹿企业爆出了惊人的丑闻,这些曝光的丑闻促使学者们不得不将目光聚焦于内部审计部门,因其固有的缺陷,传统内部审计已经不适应社会发展的需要,仅仅关注审计的风险,而没有关注到其他风险的冲击,从而影响了企业目标的实现,1999年风险导向内部审计师协会—ⅡA重新阐释了内部审计的内涵,赋予了内部审计新的灵魂,以风险为导向是这个阶段内部审计新的特点,基于风险的内部审计作为一种新的审计模式扩展了传统的内部审计的职能和范围,将传统的监督和评价职能延伸和拓展为确证和咨询,将内部审计的目标对应于企业的目标,与之相契合,这是在内部审计源远流长的历史轨迹中,首次将其上升到公司治理的高度,清晰的指出以风险为导向的内部审计作为价值链上的重要一环,提高公司绩效,促进公司的价值增值是其最终的目的。同时,分析作为公司治理的两大基石——内部审计与外部审计,风险导向型内部审计和外部审计共同努力与有效协作,强化了企业的风险管理,以确保风险管理的有效性,企业披露的信息得到双重保证,使信息真实、具有可信度,从而降低审计成本,提高工作效率,建立科学、有效的内部控制,以提高公司绩效水平。本文主要阐释了5个部分,第一部分是不可或缺的引言,对背景、目的及意义进行了阐释,归纳总结国内外研究,思考全文的研究思路和框架,点出本文的创新之处,这部分起到了引领全文的作用,第二部分从内部审计的历史演变入手,引出支撑新型内部审计产生的理论基础,对其涵义及特点进行分析,论述了其不同于风险导向外部审计及传统内部审计,以其独特的优越性成为一种新型的内部审计模式,继而对公司绩效的内涵进行分析,包括公司绩效的内涵及衡量方法,文章的第三部分及第四部分属于实证研究的部分,提出研究假设,选取深市A股2008-2012年上市公司的数据进行实证检验,第五部分是全文的点睛之笔,提出研究结论及政策建议。
【关键词】：内部审计 风险导向内部审计 公司绩效
【学位授予单位】：贵州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-8
• 1 绪论8-21
• 1.1 研究背景、目的和意义8-10
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究目的9
• 1.1.3 研究意义9-10
• 1.2 文献综述10-18
• 1.2.1 国内外文献回顾10-17
• 1.2.2 对于国内外论文研究的评价17-18
• 1.3 研究思路和框架18-20
• 1.3.1 研究思路18-19
• 1.3.2 研究框架19-20
• 1.4 本文创新之处20-21
• 2 风险导向内部审计与公司绩效的理论阐释21-38
• 2.1 风险导向内部审计的分析21-35
• 2.1.1 内部审计的历史演变21-24
• 2.1.2 风险导向内部审计产生的理论基础24-29
• 2.1.3 风险导向内部审计的涵义及其特点29-33
• 2.1.4 对风险导向内部审计质量的衡量33-35
• 2.2 公司绩效的内涵35-38
• 2.2.1 公司绩效的概念35
• 2.2.2 对公司绩效的衡量35-38
• 3 研究假设与设计38-47
• 3.1 研究假设的提出38-41
• 3.2 样本选择和数据来源41-42
• 3.3 变量的选择42-46
• 3.3.1 被解释变量42
• 3.3.2 解释变量42-43
• 3.3.3 控制变量的选择43-46
• 3.4 模型构建46-47
• 4 实证结果与分析47-60
• 4.1 描述性统计分析47-50
• 4.2 相关性分析50-52
• 4.3 多元线性回归52-57
• 4.3.1 设立风险导向型内部审计有助于公司绩效的增长52-54
• 4.3.2 风险导向内部审计质量对公司绩效具有正向积极影响54-55
• 4.3.3 与外部审计的协作对公司绩效水平正向积极影响55-57
• 4.4 稳健性检验57-60
• 4.4.1 风险导向型内部审计哑变量（SHBG）的稳健性检验57-58
• 4.4.2 风险导向内部审计质量（IAQuality）的稳健性检验58-59
• 4.4.3 外部审计的协作（IEC）的稳健性检验59-60
• 5 研究结论及建议60-65
• 5.1 研究结论60
• 5.2 政策建议60-63
• 5.3 不足之处63-65
• 致谢65-66
• 参考文献66-69
• 附录：攻读硕士学位期间的研究成果69-70

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 司文超;;浅析风险导向内部审计的基本内涵[J];黑龙江对外经贸;2006年10期

2 徐莉萍;辛宇;陈工孟;;控股股东的性质与公司经营绩效[J];世界经济;2006年10期

3 蔡春;蔡利;田秋蓉;;内部审计功能与公司价值[J];中国会计评论;2011年03期

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本文编号：808561