AH公司风险导向内部审计改进研究

发布时间：2017-09-16 13:37

  本文关键词：AH公司风险导向内部审计改进研究

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【摘要】：近年来,全球知名企业审计失败案例频发,我国整体经济又处于转型的关键时期,各个企业面临的风险因素与日俱增,AH公司所处的化工行业本身属于高危高污染行业,其本身作为河南省的龙头企业,在整体宏观经济发展状况不佳和环境政策日益严厉的情况下,其所面临的环测风险、财务风险不断加大,在这样的背景下,若想增强其核心竞争力,保持长远稳定的发展,就要提高其自身对风险的把控能力,做到对风险事项进行事前防范,以减少企业损失,在这个过程中内审部门作为企业的监管机构必须对风险带给企业的影响引起足够重视,因此风险导向审计模式的引入成为必然趋势。本文采用定性与定量相结合,通过进行实地调查,运用理论联系实际以及文献研究的方法对AH公司内部审计部门的风险导向审计方法进行研究。通过查阅相关文献资料,笔者首先对风险导向审计的理论基础进行简要回顾,通过参与其内部审计工作并和有关人员进行深入交流等方式,进一步了解AH公司实际情况,对其内部审计部门由账项导向转变为风险导向的过程及原因有了大致了解,笔者在此基础上对AH公司内部审计部门实行风险导向审计的基本情况进行了介绍,并就工作过程中发现的主要问题如没有进行风险数据库的建设,从企业层面进行原因剖析,最后针对AH公司审计现状提出比如建立风险管理数据库、提高内审人员综合素质以及更新审计作业系统等建议。笔者希望通过对AH公司内审部门风险导向审计方式存在问题以及对策的研究,能够为化工行业或者是该类规模的民营企业引进风险导向审计时提供一些帮助,能够确实发挥其价值增值功能,提高经济效益。
【关键词】：内部审计 风险导向 风险管理
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 绪论9-14
• 0.1 研究背景及意义9-10
• 0.1.1 研究背景9-10
• 0.1.2 研究意义10
• 0.2 国内外文献综述10-12
• 0.2.1 国外文献综述10-11
• 0.2.2 国内文献综述11-12
• 0.3 研究方法与思路框架12-14
• 0.3.1 研究方法12
• 0.3.2 思路框架12-14
• 1 风险导向内部审计理论基础14-17
• 1.1 系统理论14-15
• 1.2 战略管理理论15
• 1.3 风险管理理论15-17
• 2 AH公司内部审计部门应用现状17-23
• 2.1 公司简介17-18
• 2.2 内部审计部门基本情况18-21
• 2.2.1 AH公司内审部门组织架构18-19
• 2.2.2 AH公司内部审计部门工作制度建设情况19
• 2.2.3 内部审计部门权限19
• 2.2.4 内部审计部门工作基本流程19-20
• 2.2.5 AH公司审计部门业务情况20-21
• 2.3 AH公司风险导向审计开展情况21-23
• 2.3.1 审计计划阶段进行风险评估21-22
• 2.3.2 根据审计计划实施专项审计22
• 2.3.3 编制内部审计报告22-23
• 3 AH公司风险导向内部审计中存在的问题及原因分析23-31
• 3.1 AH公司内部审计应用中存在的问题23-27
• 3.1.1 尚未建立内容详实的风险数据库系统23-24
• 3.1.2 未能对审计计划进行动态调整,风险意识薄弱24-25
• 3.1.3 特定职能未能充分发挥25-26
• 3.1.4 风险导向审计机构设置不合理26
• 3.1.5 IAAP审计软件无法及时对环境变化作出反应26-27
• 3.2 AH公司内部审计存在问题的原因分析27-31
• 3.2.1 管理层工作思路未及时更新27-28
• 3.2.2 审计人员欠缺职业胜任能力28
• 3.2.3 AH公司风险管理制度设置不完善28-29
• 3.2.4 AH公司尚未设立风险管理部门29-30
• 3.2.5 企业未形成完善的计算机审计环境30-31
• 4 AH公司风险导向内部审计的建议31-35
• 4.1 建立风险管理数据库系统31
• 4.2 提高审计人员的综合能力和职业素养31-32
• 4.3 转变内部审计职能,提供增值服务32-33
• 4.4 建立双重领导的内部审计机构33
• 4.5 更新审计作业系统33-35
• 5 结论35-36
• 参考文献36-39
• 致谢39

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1 钟崴;风险导向审计之我见[J];江西审计与财务;2002年05期

2 强殿英,徐大涛;风险导向审计∶风险时代的尺子[J];内蒙古煤炭经济;2002年06期

3 曾萌;我国开展风险导向审计应注意的几个问题[J];财会月刊;2003年15期

4 徐伟;试论风险导向审计及其在我国的运用[J];审计研究;2004年04期

5 谢荣,吴建友;现代风险导向审计基本内涵分析[J];审计研究;2004年05期

6 李兆华,刘芳;风险导向审计的风险因素分析[J];哈尔滨商业大学学报(社会科学版);2004年06期

7 李瑞;黄焱W，

本文编号：863391