政府投资项目协同治理审计研究

发布时间：2017-09-21 12:27

  本文关键词：政府投资项目协同治理审计研究

  更多相关文章： 政府投资项目 协同治理 审计模式 审计机制 审计信息 审计方法体系

【摘要】：在我国政府一直以来实行的积极财政政策和宽松货币政策下，政府投资项目的投资规模呈现逐年上升趋势，同时也产生了一些投资失效的问题，对政府投资项目的审计监督亟待加强。但是，政府投资项目审计具有准公共物品属性，“搭便车”现象普遍存在；以往基于政府或业主利益的审计导向模式不能适应均衡各利益相关方利益的治理需要；政府投资项目中存在的“逆向选择”和“道德风险”导致审计效率低下；政府投资项目审计的复杂系统性加大了实现政府投资项目审计目标的难度。政府投资项目协同治理审计为解决上述问题提供了行之有效的方法。本文通过采用理论研究与应用研究相结合、统计分析等研究方法，综合运用经济学、管理学、协同理论、治理理论、审计理论、博弈论、方法论等多学科知识和理论方法，展开了对政府投资项目协同治理审计的研究。 利用公共物品理论和外部性理论、协同理论等分析了政府投资项目审计准公共物品属性、政府投资项目复杂系统性和治理性特征。在此基础上分析了协同治理审计的动因，，挖掘了协同理论、治理理论和审计理论的相关性，基于进化博弈论对审计利益相关群进行了博弈分析，进而揭示了内在作用机理和理论可行性。 基于对以往政府投资项目审计存在的问题的分析，提出了协同治理审计涵义。通过对基于激励约束理论的政府投资项目审计模型分析，设定了政府投资项目审计协同目标和治理目标导向。根据政府投资项目特殊性和审计独立性，并应用信息熵理论分析政府投资项目系统，分别设计了协同治理审计组织结构、进程结构和信息传递结构。基于协同治理审计目标导向和审计结构，确定了审计主体、审计客体等审计要素和审计基本内容和关键控制点，从而系统设计了的政府投资项目协同治理审计模式。 从博弈论和有限理性视角提出构建协同治理审计机制的逻辑起点。基于政府投资项目整体绩效分析和协同分析，给出了协同审计机制的实现路径；分析了政府投资项目内部和外部治理机制，在此基础上给出了内部治理和外部治理审计机制实现路径；基于信息经济学、博弈论和耗散结构理论分析了协同治理审计信息互动作用机理，给出了协同治理审计信息互动机制实现路径。 利用方法论的研究成果，研究提出了政府投资项目协同治理审计的总体框架。基于协同理论和治理理论，分别设计了协同审计和治理审计评价指标体系，并给出了评价方法。根据协同治理审计模式，研究提出了协同治理审计实施方法、取证方法和信息技术方法，为协同治理审计提供了实现方式和技术手段。 本文最后以全国范围内不同地区五条高速公路项目协同治理审计为例进行了实证研究。结果表明，协同治理审计具有较强可操作性，可以提高项目绩效、减少信息不对称、满足社会公众的监督需求、一定程度上提高审计效率，并提出了协同治理审计实务方面的建议。 本文在对政府投资项目协同治理审计的研究过程中，运用了多种理论和方法，丰富了协同治理相关理论体系，对政府投资项目协同治理审计经济特征的深入剖析和机理揭示，拓展了政府投资项目审计理论研究的维度，为政府投资项目协同治理审计实践奠定理论基础，为解决信息不对称等经济学问题提供新的理论支撑。政府投资项目协同治理审计模式的设计、机制的构建以及方法体系的提出，为政府投资项目各主体科学决策提供支持，有助于均衡各方利益、提高社会公共资源配置有效性，有利于制定有效的政府投资项目审计规制和建立公共服务型政府的施政理念。
【关键词】：政府投资项目 协同治理 审计模式 审计机制 审计信息 审计方法体系
【学位授予单位】：哈尔滨工业大学
【学位级别】：博士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F812.45;F239.41
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-17
• 第1章 绪论17-41
• 1.1 研究的背景及问题的提出17-20
• 1.1.1 研究的背景17-19
• 1.1.2 问题的提出19-20
• 1.2 课题研究的目的和意义20-22
• 1.2.1 课题研究的目的20-21
• 1.2.2 课题研究的意义21-22
• 1.3 国内外研究现状及其评述22-35
• 1.3.1 投资项目协同治理审计机理研究现状22-28
• 1.3.2 投资项目审计模式研究现状28-31
• 1.3.3 政府投资项目审计机制和方法研究现状31-34
• 1.3.4 文献评述34-35
• 1.4 论文的研究内容及研究方法35-41
• 1.4.1 主要研究内容35-36
• 1.4.2 研究方法36-38
• 1.4.3 技术路线38-41
• 第2章 政府投资项目协同治理审计理论基础和机理分析41-68
• 2.1 政府投资项目审计涵义41-43
• 2.1.1 政府投资项目概念和特征41-42
• 2.1.2 政府投资项目审计概念和特征42-43
• 2.2 政府投资项目协同治理审计理论基础43-53
• 2.2.1 公共物品理论和外部性理论43-47
• 2.2.2 协同理论47-49
• 2.2.3 利益相关方理论和治理理论49-52
• 2.2.4 审计理论52-53
• 2.3 政府投资项目协同治理审计机理分析53-64
• 2.3.1 政府投资项目协同治理审计动因分析53-56
• 2.3.2 协同理论、治理理论和审计理论相关性分析56-60
• 2.3.3 政府投资项目审计利益相关群博弈分析60-64
• 2.4 政府投资项目协同治理审计理论框架64-67
• 2.4.1 政府投资项目协同治理审计机理研究理论体系64-66
• 2.4.2 政府投资项目协同治理审计模式设计理论体系66
• 2.4.3 政府投资项目协同治理审计模式实现理论体系66-67
• 2.5 本章小结67-68
• 第3章 政府投资项目协同治理审计模式设计68-90
• 3.1 政府投资项目协同治理审计模式总体设计68-72
• 3.1.1 以往政府投资项目审计存在的问题68-69
• 3.1.2 政府投资项目协同治理审计的涵义69-71
• 3.1.3 政府投资项目协同治理审计模式总体设计及实现方案71-72
• 3.2 政府投资项目协同治理审计目标导向设定72-77
• 3.2.1 基于激励约束机制的政府投资项目审计模型73-76
• 3.2.2 审计目标导向76-77
• 3.3 政府投资项目协同治理审计结构设计77-83
• 3.3.1 政府投资项目协同治理审计结构设计要求77-78
• 3.3.2 审计结构设计的影响因素78-80
• 3.3.3 政府投资项目协同治理审计结构80-83
• 3.4 政府投资项目协同治理审计要素和内容确定83-88
• 3.4.1 政府投资项目协同治理审计要素84-85
• 3.4.2 政府投资项目协同治理审计基本内容85-87
• 3.4.3 协同治理审计的关键控制点87-88
• 3.5 本章小结88-90
• 第4章 政府投资项目协同治理审计机制构建90-105
• 4.1 政府投资项目协同治理审计机制构建的逻辑起点90-91
• 4.1.1 基于博弈论视角90
• 4.1.2 基于有限理性视角90-91
• 4.2 政府投资项目协同审计机制91-96
• 4.2.1 协同审计作用机理91-94
• 4.2.2 协同审计机制实现路径94-96
• 4.3 政府投资项目治理审计机制96-101
• 4.3.1 政府投资项目治理机制96-98
• 4.3.2 治理审计机制实现路径98-101
• 4.4 政府投资项目协同治理审计信息互动机制101-103
• 4.4.1 协同治理审计信息互动作用机理101-102
• 4.4.2 协同治理审计信息互动机制实现路径102-103
• 4.5 政府投资项目协同治理审计机制作用关系103-104
• 4.6 本章小结104-105
• 第5章 政府投资项目协同治理审计方法体系105-122
• 5.1 政府投资项目协同治理审计方法体系总体框架105-108
• 5.1.1 方法论层面政府投资项目协同治理审计方法体系构成105
• 5.1.2 政府投资项目协同治理审计流程105-107
• 5.1.3 政府投资项目协同治理审计方法体系的思路和逻辑架构107-108
• 5.2 政府投资项目协同治理审计评价108-116
• 5.2.1 政府投资项目协同治理审计评价指标体系109-115
• 5.2.2 政府投资项目协同治理审计评价方法115-116
• 5.3 政府投资项目协同治理审计技术方法116-121
• 5.3.1 政府投资项目协同治理审计实施方法117-118
• 5.3.2 政府投资项目协同治理审计取证方法118-119
• 5.3.3 政府投资项目协同治理审计信息技术方法119-121
• 5.4 本章小结121-122
• 第6章 高速公路项目协同治理审计实证研究122-140
• 6.1 基本情况122-123
• 6.1.1 我国高速公路项目治理基本情况122
• 6.1.2 五条高速公路项目审计基本情况122-123
• 6.2 五条高速公路项目协同治理审计应用情况123-138
• 6.2.1 协同治理审计模式应用123-124
• 6.2.2 协同治理审计机制实现124-127
• 6.2.3 协同治理审计流程及技术方法127-129
• 6.2.4 协同治理审计评价129-138
• 6.3 协同治理审计实证研究结论和建议138-139
• 6.3.1 实证研究结论138-139
• 6.3.2 实证研究建议139
• 6.4 本章小结139-140
• 结论140-142
• 参考文献142-151
• 附录151-153
• 附录1 某单位工程网络图151-152
• 附录2 某单位工程治理审计专家评价表152-153
• 攻读博士学位期间发表的论文及其它成果153-155
• 致谢155-156
• 个人简历156

【参考文献】

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本文编号：894522