中联重科年度内审计划风险评估模型设计与应用

发布时间：2017-09-26 17:14

  本文关键词：中联重科年度内审计划风险评估模型设计与应用

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【摘要】：曾经名噪一时的企业一夜间轰然倒塌,不仅给投资者带来了重大的损失,同时其中暴露出的风险管理及内部控制中的重大问题也刺激了监管层的神经。被业界视同内控管理“第三只眼”的内部审计更加备受关注。 作为内审工作开展主要依据的年度内审计划编制则显得尤为重要。开展年度内审计划风险评估模型理论及应用的研究与探索对于推动企业内部审计工作的开展,完善内部审计制度具有重要的理论与现实价值。 论文从中联重科年度内审计划编制的现状着手,结合我国内审计划风险评估模型的具体实践,分析存在的问题,针对中联重科内审管理的实际情况,构建了以内审业务领域为“经”、以风险评估要素为“纬”的年度内审计计划风险评估模型。通过在中联重科的实际应用,进而提出改进措施和优化方案。实证研究表明：第一,内审计划风险评估模型设计质量的高低,主要在于审计业务领域划分标准的合理性及问题考虑的全局性、针对各项审计业务领域选择风险评估要素的实用性与科学性、风险评估要素风险度量尺度的统一性与合理性、风险评估要素权重确定方法的适用性；第二,与传统内审计划的编制模式相比,基于内审计划风险评估模型编制的年度内审计划,对重点项目的选择、审计资源的分配等都有较大的改善和促进作用,更加有助于满足管理当局的需要,更加有助于整合审计资源降低审计成本,更加有助于提升审计工作的效果与效率。基于风险导向的年度审计计划的编制,一定程度上丰富了国内企业内审领域审计计划风险评估模型的理论和实务。
【关键词】：内部审计 风险导向 内部审计计划 风险评估模型
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 选题背景及意义12-14
• 1.1.1 选题背景12-13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 文献综述14-18
• 1.2.1 风险导向内审模式国内外文献综述14-16
• 1.2.2 内部审计计划编制国内外文献综述16-18
• 1.2.3 文献综述总体评述18
• 1.3 研究方法与内容18-20
• 1.3.1 研究方法18-19
• 1.3.2 研究内容19-20
• 第2章 中联重科年度内审计划编制现状与问题20-34
• 2.1 中联重科年度内审计划体系概况20-23
• 2.2 中联重科年度内审计划编制的主要内容和方法23-31
• 2.2.1 中联重科年度内审计划编制的主要内容23-26
• 2.2.2 中联重科年度内审计划编制方法26-31
• 2.3 中联重科年度内审计划编制中存在的主要问题31-34
• 第3章 中联重科年度内审计划风险评估模型构建34-54
• 3.1 中联重科内审业务领域划分35-40
• 3.1.1 内审业务领域划分方法的选择35-38
• 3.1.2 内审业务领域划分结构与内容38-40
• 3.2 内审业务风险评价要素的选择与度量40-50
• 3.2.1 内审业务风险评价要素的选择40-41
• 3.2.2 内审业务风险评价要素的度量41-50
• 3.3 风险要素权重确定与模型构建50-54
• 3.3.1 运用层次分析法确定风险要素权重50-52
• 3.3.2 模型构建52-54
• 第4章 年度内审计划风险评估模型的内审管理运用54-69
• 4.1 年度内审计划风险评估模型在中联重科内审管理实施54-60
• 4.2 年度内审计划风险评估模型实施效果反馈60-66
• 4.3 年度内审计划风险评估模型完善措施66-69
• 结论69-70
• 参考文献70-72
• 致谢72-73
• 附录 A 年度内审计划风险评估模型结构图73-83

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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3 王小芳;;内部审计的重点对象[J];大众理财顾问;2003年Z2期

4 孙军;赵扬;;审计师在内部控制审计计划制定过程中的注意事项[J];消费导刊;2007年14期

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本文编号：924730