我国注册会计师行政处罚案特点分析及启示——基于证监会2001～2013年处罚公告

发布时间：2017-10-02 15:03

本文关键词：我国注册会计师行政处罚案特点分析及启示——基于证监会2001～2013年处罚公告

【摘要】：本文以2001~2013年中国证监会针对会计师事务所和注册会计师的处罚公告为研究对象,从处罚类型、处罚原因、公司年报出现的问题以及处罚结果等方面对我国注册会计师行政处罚的特点进行了分析。进而得出结论:未来监管部门应加强对会计师事务所违规行为的监控,提高对违规行为的处罚力度;对会计师事务所而言,则应加强对高风险项目的审计,建立健全会计师事务所审计和质量控制流程。
【作者单位】：河海大学商学院;
【关键词】： 行政处罚 会计师事务所 注册会计师
【基金】：教育部人文社会科学研究青年基金项目“我国审计师法律惩戒后果的实证研究——以行政处罚为重点”(项目编号:11YJC790124) 国家自然科学基金面上项目“外部审计对上市公司投融资行为的影响”(项目编号:71272099)
【分类号】：F239.4
【正文快照】： 注册会计师对保护投资者权益和促进资本市场的健康发展具有十分重要的意义。然而,注册会计师可能由于专业胜任能力不足或未能保持充分的独立性等原因导致审计失败。对于注册会计师的失职行为,必须课以法律责任,达到惩戒和警示的目的。就行政责任而言,我国《证券法》对会计师事

【相似文献】

中国期刊全文数据库前10条

1 屈明霞;;浅析人类有限性与审计失败[J];科技情报开发与经济;2007年27期

2 单鸿丽,金广滨;保持职业谨慎避免审计风险[J];商业研究;2000年04期

3 郑晨曦;;试论审计失败的原因[J];经营管理者;2009年24期

4 包强;论审计风险的异议与协调[J];兰州商学院学报;2005年01期

5 肖小飞;;现金贪污手段及查账技巧[J];财会月刊;2006年21期

6 李广;陈翠;;低价揽客理论浅析[J];中国商界(下半月);2010年07期

7 迟颖;黄盈盈;;现代风险导向审计问题及对策研究[J];审计&理财;2014年05期

8 赵希辉;苏正建;;论我国注册会计师审计失败的成因[J];甘肃科技纵横;2006年03期

9 叶邦银;潘魏灵;;中小型会计师事务所的审计风险监控研究——基于江苏省2006-2011年会计师事务所处罚情况的现实调查[J];商业会计;2014年09期

10 闫凯茜;;加权求总辨事务慧眼识别独立性[J];财经界(学术版);2013年01期