商业银行增值型内部审计体系构建探讨

发布时间：2017-10-04 12:16

  本文关键词：商业银行增值型内部审计体系构建探讨

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【摘要】：随着商业银行的业务种类越来越繁多,竞争越来越激烈,我国商业银行的管理途径和运营方式也产生了巨大的变化,商业银行需要探索一条更为科学、完整、符合商业银行自身发展特色的管理方法和治理机制,内部审计在商业银行内部具有相对独立的位置,能够站在相对客观的角度为商业银行的发展提出有效的管理建议。2013年,IIA(国际内部审计师协会)对内部审计的定义做出了修订,提出“内部审计是一种确认和咨询活动,内部审计具有独立和客观的特点,其主要宗旨和目标在于增加企业的价值和改善企业的经营发展策略。内部审计通过科学系统的组织方式,严谨高效的实施方法,对企业在经营活动中的风险管理活动、控制治理效果进行评价”该定义表明,内部审计的职能发生了较大的变化,由传统的监督检查提升到了价值创造的层面。增值型内部审计是审计活动体系的一个环节,是对商业银行提出价值增值的一种方法体系,是内部审计发展的新趋势。作为中国金融体系中最庞大和最重要的成员一一商业银行来说,内部审计是促进内部管理更加有效而展开的一项咨询确认服务。它利用规范化和科学化的评价方式,通过对商业银行的风险管理、内部控制等环节进行评估和评价,最终尝试为商业银行的经营活动和风险管理以及内部控制找出更为高效和先进的建议,帮助商业银行实现价值增值的目标。内部审计在自身的发展过程中,面对复杂多变的国际、国内金融环境,对自身的要求也将更加严格。基于以上情况,本文采用了规范性研究和案例研究相结合的研究方法,理论和实践均涉及了大量的分析内容,尝试为商业银行的增值型内部审计体系构建和方法评价提出一些建议和策略。本文的基本分析思路如下：理论上,文章的第一部分总体介绍了国内外对增值型内部审计的研究发现和研究成果,并同时介绍了研究背景和写作思路。第二部分和第三部分,提出论文的理论框架,介绍了目前商业银行中,增值型内部审计的主要途径有哪些,并且在不同途径下,增值型内部审计是如何帮助商业银行增加价值的,同时,提出实证的研究方法,从托宾Q、核心资本充足率、净资产收益率等指标方面提出了与内部审计的假设关系。第四部分,又对因变量,自变量,和控制变量进行了定义,以2014年作为研究时间点,以在沪深股市中所有上市商业银行的年报中的相关信息作为样本,用相关性验证的方式,证明了审计人员素质、审计投入以及审计人员的增加对商业银行价值的增加起着推动的作用。实践上,文章第四部分通过比较截止14年底中国16家上市银行的整体经营状况以及商业银行的整体价值增长情况。同时,结合JH银行成都审计分部在审计工作开展的过程中对商业银行价值增值的主要贡献点有哪些,内部审计推动商业银行价值增值所面临的挑战,以及商业银行影响内部审计发挥增值作用的原因分析。最后一部分,文章尝试从审计体系建设、人才队伍建设、信息技术建设等多个方面构建商业银行增值型内部审计评价指标,最终提出针对商业银行增值型内部审计的完善建议。本文的研究视角具有一定的新颖性和现实性：1.本文通过对商业银行增值型内部审计的问题研究,结合作者的实际工作经验,围绕作者审计工作进行案例研究分析,并进行了一定的实证研究,分析了商业银行增值型内部审计目前存在的问题以及问题存在的原因,提出了针对商业银行增值型内部审计改革的一些建议,从理论和实践方面都有借鉴意义。2.本文采取了两种评价方法相结合的研究手段,理论结合实践,尝试构建出评价商业银行增值型内部审计的评价指标,提出了综合性的观点,对商业银行增值型内部审计指标构建提供了新的研究视角。3.本文对商业银行增值型内部审计的案例研究提供了丰富的研究素材,对商业银行增值型内部审计评价提供了有价值的研究资料。
【关键词】：商业银行 内部审计 价值增值
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT'6-11
• 1 绪论11-15
• 1.1 研究背景和研究意义11-12
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12
• 1.2 研究目标和研究内容12-13
• 1.2.1 研究目标12-13
• 1.2.2 研究内容13
• 1.3 研究思路和研究方法13-14
• 1.3.1 研究思路13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 1.4 研究的预期创新14-15
• 2 增值型内部审计文献综述15-20
• 2.1 国外文献综述15-17
• 2.2 国内文献综述17-19
• 2.3 研究状况评价19-20
• 3 增值型内部审计的理论框架20-33
• 3.1 增值型内部审计的内涵、方法与内容20-23
• 3.1.1 关于增值型内部审计的内涵20-21
• 3.1.2 关于增值型内部审计的方法与内容21-23
• 3.2 商业银行增值型内部审计的作用机理23-27
• 3.2.1 增值型内部审计的作用路径23-25
• 3.2.2 增值型内部审计的实现方式25-26
• 3.2.3 增值型内部审计与风险管理、内部控制、公司治理的关系26-27
• 3.3 增值型内部审计模型构建27-33
• 3.3.1 增值型内部审计评价指标的选择与构建27-32
• 3.3.2 增值型内部审计的方法选择32-33
• 4 案例分析—JH州商业银行增值型内部审计研究33-62
• 4.1 企业介绍33-35
• 4.1.1 企业概况33
• 4.1.2 JH银行成都审计分部组织结构33-35
• 4.2 JH商业银行增值型内部审计现状分析35-49
• 4.2.1 增值型内部审计的效果35-38
• 4.2.2 增值型内部审计的问题38-46
• 4.2.3 影响增值型内部审计的原因分析46-49
• 4.3 JH商业银行增值型内部审计的构建49-62
• 4.3.1 JH商业银行增值型内部审计的内容49
• 4.3.2 JH商业银行内部审计实现增值的途径与方式49-50
• 4.3.3 JH商业银行增值型内部审计评价指标的构建50-55
• 4.3.4 评价指标的确定55-60
• 4.3.5 相关性分析结论60-61
• 4.3.6 JH商业银行增值型内部审计方法的选择61-62
• 5 完善增值型内部审计建议62-75
• 5.1 加强增值型内部审计组织体系优化建设62-64
• 5.1.1 选择合适的内部审计模式62-63
• 5.1.2 重塑内审工作环境,转变内审工作定位63-64
• 5.2 加强增值型内部审计人才体系建设,提高人员综合素质64-67
• 5.2.1 制定审计人才队伍建设规划64
• 5.2.2 提升内部审计高复合型人才比例,推动人员结构升级64-65
• 5.2.3 持续优化审计人员管理结构,保障优秀审计人才不断增加65-67
• 5.3 深度挖掘内部审计的开展领域,助力内部审计转型需要67-68
• 5.3.1 尝试公司治理审计67
• 5.3.2 广泛开展风险管理审计67-68
• 5.3.3 强化在效益增加方面的审计探索68
• 5.4 增值型内部审计体系建设不健全,完善空间巨大68-71
• 5.4.1 制定精细化的内部审计质量体系69-70
• 5.4.2 制定审计业务指引70
• 5.4.3 细化对内部审计成果的考评细则70-71
• 5.5 完善增值型内部审计信息化技术体系建设,提高审计效率71-72
• 5.5.1 改进审计技术方法71-72
• 5.5.2 加快审计信息化体系建设72
• 5.5.3 制定审计技术考核标准72
• 5.6 实现和谐的审计工作氛围72-75
• 5.6.1 明确内部审计的核心职能和定位73
• 5.6.2 加强审计沟通73-74
• 5.6.3 实施适合内部审计发展的宣传服务方式74-75
• 6 结论与展望75-77
• 6.1 结论75-76
• 6.2 展望76-77
• 参考文献77-79
• 致谢79

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 任文隆;李国俊;廖宏伟;;增值型内部审计运行机制研究——基于价值链和价值网络的视角[J];中国内部审计;2015年03期

2 万文钢;余天京;刘文汉;邓仁杰;王劲;肖圣喜;杨爱丽;朱永明;;内部审计增加组织价值实务研究——多维度拓展内部审计价值增值空间[J];中国内部审计;2015年02期

3 赵保卿;李娜;;基于层次分析法的内部审计外包内容决策研究[J];审计与经济研究;2013年01期

4 李文超;;当前国有企业内部审计的现状与思考[J];现代商业;2008年05期

5 王大力;李瑞红;王双彦;;我国内部审计情况调查[J];会计师;2006年04期

6 程新生,张宜;中国制造业上市公司内部审计模式实证研究[J];审计研究;2005年01期

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本文编号：970616