中美跨境审计监管僵局的形成、内在矛盾与可能的合作模式

发布时间：2017-10-05 04:01

  本文关键词：中美跨境审计监管僵局的形成、内在矛盾与可能的合作模式

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【摘要】：美国政府坚持"长臂管辖"原则,要求对为美国上市公司提供审计服务的中国会计师事务所进行审查;而中国政府则坚持"完全信任"原则,拒绝让渡管辖权。从2010年浑水公司做空"中概股"导致"中概股"危机,到2014年SEC暂停"四大"中国分所的在美审计资格,中美跨境审计监管逐渐陷入僵局。通过分析发现,中美两国在法律制度、主权原则及合作需求等方面所存在的内在矛盾,是监管合作陷入僵局的本质原因。相应的建议包括:为美国监管机构设立有效的审计底稿调取通道;加快审计监管改革,争取获得美方的互信委托监管认可;对我国企业的海外上市,在降低上市门槛的同时加强监管。
【作者单位】： 天津财经大学经济学院;
【关键词】： 审计监管 跨境合作 “中概股” 审计底稿 上市公司 会计师事务所 中美跨境审计 主权原则
【基金】：国家自然科学基金项目“BaselⅢ框架下商业银行监管资本套利识别研究”(71303769) 天津市哲学社会科学规划基金项目“天津市养老金融产品创新研究”(tjyy11-2-076)
【分类号】：F239.4
【正文快照】： 由于国内上市存在着高门槛,大量中国企业选择到美国资本市场上市融资。审计报告是上市公司信息披露的重要载体。赴美上市的中国公司,大多选择由注册在中国境内的会计师事务所为其提供审计服务,其中主要为“四大”会计师事务所的中国分所。根据《萨班斯法案》等美国法律规定,为

【参考文献】

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本文编号：974607