上市公司审计委员会的绩效评价及其应用

发布时间：2017-10-06 00:02

  本文关键词：上市公司审计委员会的绩效评价及其应用

  更多相关文章： 审计委员会 绩效评价 评价体系

【摘要】：在现代企业中，审计委员会是联系企业内部管理层和外部审计师的纽带，是保证企业财务质量的守门员。随着投资者对财务质量的要求不断提升，要求提高审计委员会绩效的呼声也越来越强烈。审计委员会绩效评价是提高审计委员会绩效的有效途径。然而，如何对审计委员会的绩效进行科学的评价是理论和实务界面临的难题。 关于审计委员会的绩效评价问题，国内外学者正处于探索之中。国内关于这方面的专题研讨多数集中在审计委员会的设立动机、履职效果和影响审计委员会绩效的因素分析上，目前尚无全面而系统的审计委员会的绩效评价方案公布。许多上市公司的审计委员会都没有接受绩效评价，也正是由于缺乏对审计委员会进行评价的完善的指标体系。因此，设置一个完善、实用的审计委员会绩效评价指标体系就显得尤为重要。 本文以中国上市公司设立的审计委员会绩效为研究对象，主要采用了规范分析与个案研究综合运用的研究方法，通过对国内外审计委员会制度发展、职能演变的分析，参考现存对审计委员会绩效评价的规范研究与实证研究的成果，考虑影响审计委员会绩效的相关因素，运用关键业绩指标法，从结构特征、内部实施机制和成果反应三个维度，在财务质量、审计质量和内部管理三个方面共建二十七个指标，构建了一套较为系统、实用的审计委员会评价体系，说明了审计委员会绩效评价体系的用法和意义，以便信息使用者通过这个指标体系评估出上市公司审计委员会运行的有效性，从而为其在做出决策过程中提供一些具有参考价值的建议，这也是本文的最大创新之处。最后本文以某房地产上市公司VK为例，说明了该审计委员会绩效评价体系的用法和注意事项，增强了该指标体系的实用性。 通过研究，笔者发现，首先，上市公司急需丰富与审计委员会相关的披露信息。在上市公司披露的信息中，与审计委员会相关的信息鲜有披露，，这就为审计委员会的研究工作待来了难题。其次，审计委员会与股东的关系有待提升。审计委员会的认知度在外界并不是很高，这种对原始信息来源提供强有力的保证方法却经常被股东所忽略。最后，审计委员会绩效评价体系公认标准亟待建立。没有评价就没有正确的激励，没有审计委员会的绩效评价标准，审计委员会的绩效评价也只会成为一纸空文，所以相关评价标准的建立也是本文我们进行审计委员会绩效研究的努力方向。
【关键词】：审计委员会 绩效评价 评价体系
【学位授予单位】：中国海洋大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1 引言10-20
• 1.1 研究背景与研究意义10-13
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究目的与意义11-13
• 1.2 国内外相关文献综述13-19
• 1.2.1 国内外对审计委员会职责履行效果的研究现状及其综述13-15
• 1.2.2 国内外对审计委员会职责履行效果的影响因素的研究现状及其综述15-19
• 1.3 研究思路19
• 1.4 研究方法与创新19-20
• 2 论文所及的关键概念及理论基础20-28
• 2.1 审计委员会绩效评价的关键概念界定20-25
• 2.1.1 审计委员会20-23
• 2.1.2 绩效的概念界定23
• 2.1.3 审计委员会绩效的概念界定——职责的履行程度23-24
• 2.1.4 关键业绩指标法（Key Performance Indicator, KPI）24-25
• 2.2 理论基础25-28
• 2.2.1 委托代理理论25-26
• 2.2.2 利益相关者理论26-27
• 2.2.3 交易费用理论27
• 2.2.4 激励约束理论27-28
• 3 我国审计委员会的绩效现状及问题分析28-32
• 3.1 我国审计委员会的绩效现状28-31
• 3.1.1 我国审计委员会的职能现状28-29
• 3.1.2 我国审计委员会绩效现状——即职能履行情况29-31
• 3.2 我国审计委员会的职责履行的低效原因分析31-32
• 3.2.1 缺乏法律的有力支持31
• 3.2.2 上市公司中普遍存在的治理缺陷31
• 3.2.3 审计委员会的被动设立31-32
• 3.2.4 审计委员会与监事会的权责划分不清32
• 3.2.5 审计委员会本身的固有问题32
• 4 审计委员会绩效评价指标体系的构建32-40
• 4.1 设计原则32-33
• 4.2 评价主体33-34
• 4.3 评价客体34
• 4.4 评价体系34-39
• 4.4.1 评价方法体系——基于关键业绩指标法(KPI)的视角34
• 4.4.2 评价指标含义34-39
• 4.5 评价指标总体构架39-40
• 4.6 评价标准的设置40
• 5 审计委员会绩效评价指标体系的应用分析40-48
• 5.1 案例描述40-42
• 5.2 审计委员会绩效评价指标体系的应用42-45
• 5.3 审计委员会绩效评价指标体系的分析45-47
• 5.4 审计委员会绩效评价结果汇总47
• 5.5 评价过程中应注意的问题47-48
• 6. 结论与建议48-50
• 6.1 研究结论48
• 6.2 对上市公司审计委员会绩效评价的几点建议48-50
• 结束语50-51
• 参考文献51-53
• 致谢53-54
• 个人简历54-55

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 蔡永红,林崇德;绩效评估研究的现状及其反思[J];北京师范大学学报(人文社会科学版);2001年04期

2 柳秋红;;上市公司审计委员会战略绩效分析[J];财会通讯;2010年21期

3 邵毅平;张健;;审计委员会治理效率实证研究文献综述[J];财会月刊;2009年24期

4 刘桂良;康瑞睿;;审计委员会独立性特征对盈余管理的影响[J];系统工程;2011年08期

5 王跃堂;涂建明;;上市公司审计委员会治理有效性的实证研究——来自沪深两市的经验证据[J];管理世界;2006年11期

6 宋英慧;于海涛;;公司治理结构特征对审计收费影响的研究——以A股上市公司为例[J];商业经济;2012年11期

7 吴国萍;朱君;朱子男;;上市公司审计委员会对会计信息质量的影响[J];经济纵横;2012年01期

8 廖义刚;国外关于审计委员会的实证研究回顾[J];中国注册会计师;2004年07期

9 吴锡皓;;审计委员会与外部审计独立性[J];中国注册会计师;2010年10期

10 王兵;;独立董事监督了吗?——基于中国上市公司盈余质量的视角[J];金融研究;2007年01期

本文编号：979566