风险导向审计在兴安会计师事务所吉林分所的应用研究

发布时间：2017-10-08 08:00

  本文关键词：风险导向审计在兴安会计师事务所吉林分所的应用研究

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【摘要】：历史上先后出现了三种不同的审计模式——账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。账项基础审计模式与审计的产生同步，发展于古代审计阶段，完善于英国详细审计阶段，于20世纪初逐渐被制度基础审计模式所取代。在审计模式发展的初级阶段，账项基础审计以会计数据的经济真实性为标准，以全部账簿和凭证为审计范围，追查凭证、账簿以及报表的形成，验证记账金额，核对勾稽关系，其目标在于查错防弊，以确保受托责任人行为的诚实与可靠。制度基础审计是在批判、继承账项基础审计上产生的一种新的审计模式。在这一阶段，，审计目标从查错防弊转向对财务报告的真实性和公允性发表意见，相应地审计方式也对经济业务结果进行详细检查转向强调对内部控制进行评价，并根据内部控制评价结果来决定实质性测试的性质、时间和范围。风险导向审计是继前二种审计模式后出现的一种新的审计理念和方法，是为了实现审计目标，应对审计环境变化发展起来的一种以风险模型为基础的审计模式。 2006年2月15日我国财政部发布引入现代风险导向理念的中国注册会计师执业准则，实现了与国际审计准则的趋同。目前，兴华所已开始使用风险导向审计模式，但存在诸多问题，从业人员并没有掌握风险导向审计理论和方法，对风险导向审计模式所指的“风险”并不清楚，错误的认识为企业经营风险，从业人员甚至还不清楚审计的目标，只片面地理解为出具审计报告，一部分从业人员从未接受过风险导向审计方法的培训，或培训可操作性较差，所内未建立完善的数据库，在实际工作中也很难采用系统的分析方法，有些审计程序流于形式，未能真正实施，实际应用并不熟练，未能达到节约时间，提高审计效率的目标。因此，对风险导向审计方法在兴华所的应用研究具有重要的现实意义。 本文共分为五个部分。第一部分为绪论，介绍本文的研究背景、研究意义、采用的研究方法及论文框架；第二部分通过对实际案例的审计过程，包括风险评估程序、控制测试、实质性程序的应用，详细介绍了风险导向审计的理论与方法及其在兴华所运用的总体情况；第三部分采用问卷调查的形式发现兴华所应用风险导向审计方法存在的问题，并针对问题展开分析；第四部分针对存在的问题，提出三点建议：一是强化风险导向审计理念；二是改进业务流程；三是加大日常培训；第五部分为结论。 本文从注册会计师审计的产生及发展入手阐述风险导向审计理念。在实务方面，通过案例研究与问卷调查分析的方法，对现代风险导向审计方法在兴华所的应用现状进行研究。本文的研究对审计实务操作有以下现实意义：第一，有利于风险导向审计理念在兴华所的深入贯彻；第二，可以促进兴华所提高从业人员素质，强化审计风险的识别及应对能力；第三，可以指导兴华所构建完善的组织结构及薪酬体系；第四，为吉林地区中小会计师事务所在执业中运用现代风险导向审计提供借鉴。
【关键词】：风险导向审计 中小会计师事务所 审计风险
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-8
• 目录8-10
• 第1章 绪论10-15
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究意义11-12
• 1.3 研究方法及论文框架12-15
• 第2章 风险导向审计方法在兴华所应用的现状15-27
• 2.1 风险导向审计在兴华所运用的总体情况15-18
• 2.2 风险评估程序的应用18-22
• 2.3 控制测试的应用22-24
• 2.4 实质性程序的应用24-27
• 第3章 风险导向审计方法应用存在的问题及分析27-36
• 3.1 调查问卷的设计思路、调查范围以及实际调查过程27-29
• 3.2 调查问卷的统计结果29-31
• 3.3 存在问题的分析31-36
• 第4章 兴华所应用风险导向审计方法的改进建议36-42
• 4.1 强化风险导向审计理念36-37
• 4.2 改进业务流程37-39
• 4.3 加大日常培训39-42
• 结论42-43
• 参考文献43-45
• 附录45-48
• 致谢48

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 罗洪霞;;风险导向审计应用研究及思考[J];财会通讯(学术版);2006年02期

2 申俊玲;;基于模式创新的现代风险导向审计及其在我国的应用[J];财会通讯;2012年09期

3 邓川;现代风险导向审计的两种视角及运用难点分析[J];当代财经;2005年09期

4 胡秋玲;;现代风险导向审计对审计质量影响实证研究[J];财会通讯;2013年15期

5 王咏梅;吴建友;;现代风险导向审计发展及运用研究[J];审计研究;2005年06期

本文编号：992857