审计委员会特征与内部控制缺陷——基于我国上市公司的实证研究

发布时间：2018-01-07 19:32

本文关键词：审计委员会特征与内部控制缺陷——基于我国上市公司的实证研究　出处：《西安财经学院学报》2016年05期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：文章以2013年沪深两市A股上市公司为样本,从审计委员会的独立性、专业性和勤勉度对内部控制缺陷进行相关性研究。研究发现审计委员会的独立性、专业性和勤勉度与内部控制缺陷存在性呈显著负相关,并将内部控制缺陷划分为实质性缺陷和非实质性缺陷。审计委员会的独立性和专业性对内部控制存在实质性缺陷和非实质性缺陷都有显著负相关影响,但对内部控制非实质性缺陷的影响程度明显比对实质性缺陷的影响程度高,审计委员会的勤勉度只与内部控制非实质性缺陷存在显著负相关影响。
[Abstract]:This paper takes the A-share listed companies of Shanghai and Shenzhen Stock Exchange in 2013 as a sample to study the internal control defects from the independence, professionalism and diligence of the audit committee, and finds the independence of the audit committee. Professionalism and diligence have a significant negative correlation with the existence of internal control defects. The internal control defects are divided into substantive defects and non-substantive defects. The independence and professionalism of the audit committee have a significant negative impact on the existence of substantive and non-substantive defects in internal control. However, the degree of influence on the non-substantive defects of internal control is obviously higher than that on substantive defects, and the diligence of the audit committee only has a significant negative correlation with the non-substantive defects of internal control.
【作者单位】：西安财经学院商学院;西安财经学院现代企业管理研究中心;
【基金】：陕西省社科基金项目“慈善组织内部控制问题研究”(13Q007) 陕西省软科学研究计划面项目“R&D投资、内部控制与价值创造——基于中国上市公司的实证研究”(2015KRM046)
【分类号】：F275;F239.4;F832.51
【正文快照】： 一、引言美国政府2001年通过《萨班斯—奥克斯利法案》中强调审计委员会对外部审计的再监督作用,并于2007年发布了《审计准则第5号》,把内部控制缺陷细分为重大缺陷和重要缺陷。2002年,我国证监会联合原国家发改委发布了《上市公司治理准则》,首次正式提出应在董事会下设立审

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