X公司P2P网络借贷平台风险分析及审计策略研究

发布时间：2017-03-18 15:06

  本文关键词：X公司P2P网络借贷平台风险分析及审计策略研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：从2013年开始我国的P2P(person to person)网络借贷进入了一个飞速发展的时代,伴随着互联网走进了千家万户,P2P网络借贷走进了社会大众的生活,它以融资速度快、跨地域融资、成本低、回报高等优点,吸引了一大批有理财、融资需求的人。截止到2015年12月31日,我国的P2P平台共有3584家,而2013年只有524家。君不见P2P平台最火的不是的行业规模增长的快,而是问题平台出现的多,根据壹零财经报道,从2014年到2015年,平均每个月倒闭的平台数是70家,可见P2P网贷平台发展中的问题很多。每天都有大量投资人投资于P2P网贷平台来进行财富管理,希望可以获得较高的收益,可是平台倒闭后,投资人血本无归。如何保护投资人的资金安全,是监管者和平台都要考虑的问题。会计师事务所拥有独立的第三方身份,是促进P2P网贷平台健康发展的重要角色,具有独立于P2P平台和投资者的地位,可以客观、真实的发表审计意见。近期,监管机构和行业自律组织不断提出要加强P2P网贷平台审计机制的建立。针对上述原因,本文选取了我国一家具有代表性的P2P网贷平台--X公司进行研究,重点分析了X公司的P2P网贷平台的风险和平台的审计策略,希望从中发现问题,并且针对这些问题,提出改进的建议,希望可以对X公司的发展有意义,也可以对我国整个P2P网贷平台的发展有借鉴作用。本文共分为六个部分,主要内容如下:第一部分,引言。本部分介绍了本文写作的初衷,写作的意义,文章写作的方法,文章的创新,对国内外P2P网贷平台研究的现状进行了分析。第二部分,介绍了我国P2P网贷审计的现状,并由此分析我国P2P网贷平台引入审计的意义及必要性,最后对文章的理论基础进行了介绍,主要有P2P平台的相关理论、审计的相关理论、风险的相关理论,为本文的写作打下了坚实的基础。第三部分,分析了X公司P2P网络借贷平台的风险,主要有法律风险,比如洗钱风险、资金池的风险;坏账逾期的风险;流动性风险、利率风险、操作风险等。第四部分,对X公司P2P网络借贷平台的审计策略进行了分析。本部分分析了X公司的审计策略,包括X公司实施审计的目的、对象、依据的相关法规、审计内容、审计重点。第五部分,通过对上述X公司的审计策略进行分析后,发现了其中存在的一系列问题,审计重点和内容不明确,审计方法落后,并针对这些问题提出了解决的建议,明确审计重点,改进审计方法,利用计算机审计,提高注册会计师的执业能力。第六部分,结论。本部分是对上文的总结。
【关键词】：审计策略 P2P 网络借贷平台 风险分析
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F724.6;F832.4;F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 引言9-16
• 1.1 研究背景及研究意义9-10
• 1.2 研究思路及研究内容10-11
• 1.3 研究方法11
• 1.4 本研究的创新与不足11-12
• 1.5 文献综述12-16
• 1.5.1 P2P网络借贷平台的相关文献12-14
• 1.5.2 P2P网络借贷审计的相关文献14-15
• 1.5.3 金融风险与金融审计的相关文献15-16
• 2 P2P网络借贷平台审计现状及理论基础16-22
• 2.1 我国P2P网络借贷平台审计现状16-17
• 2.2 P2P网络借贷平台引入审计的必要性17-19
• 2.2.1 监管机构、行业组织要求引入审计机制17-18
• 2.2.2 投资者期待引入审计机制18
• 2.2.3 平台自身引入审计机制的意义18-19
• 2.3 P2P网络借贷平台审计研究的理论基础19-22
• 2.3.1 P2P网络借贷的相关理论19-20
• 2.3.2 风险的概念20
• 2.3.3 审计的相关理论20-22
• 3 X公司P2P网络借贷平台风险分析22-27
• 3.1 X公司基本情况22
• 3.2 X公司P2P网络借贷平台风险分析22-27
• 3.2.1 法律风险22-23
• 3.2.2 信用风险23-24
• 3.2.3 流动风险24-25
• 3.2.4 利率风险25
• 3.2.5 风险备用金垫付的风险25-26
• 3.2.6 操作风险26-27
• 4 X公司P2P网络借贷平台审计策略分析27-31
• 4.1 审计的目的27
• 4.2 审计对象及范围27
• 4.3 审计依据的相关法规27
• 4.4 审计技术27-28
• 4.5 审计内容28-30
• 4.5.1 债权关系是否真实存在28
• 4.5.2 逾期率的计算是否正确28
• 4.5.3 信用审核技术28
• 4.5.4 风险准备金是否在安全水平之上28-29
• 4.5.5 是否引入资金托管29
• 4.5.6 信息披露29
• 4.5.7 合法合规性29-30
• 4.6 审计重点30-31
• 5 X公司P2P网络借贷平台审计实施中存在的问题及建议31-36
• 5.1 实施结果分析31-32
• 5.2 X公司P2P网络借贷平台审计实施中存在的问题32-33
• 5.2.1 审计内容与审计重点不明确32
• 5.2.2 平台信息披露不足32-33
• 5.2.3 传统审计技术的局限性33
• 5.3 加强X公司P2P网络借贷平台审计的建议33-36
• 5.3.1 完善相关的法律规范33
• 5.3.2 提高注册会计师的胜任能力33-34
• 5.3.3 明确审计重点34
• 5.3.4 加强信息披露34-35
• 5.3.5 充分利用计算机审计35-36
• 6 结论36-37
• 参考文献37-40
• 致谢40-41

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本文编号：254618