T农商银行信贷业务内部控制有效性评价研究
发布时间：2021-01-20 10:32
改革开放40多年来,我国经济高速发展,农村经济也更加繁荣,在短短的时间内,农村商业银行也从无到有迅速发展。无论是在解决农村融资难、激活农村经济方面,还是助力农村发展、服务三农协助小微企业方面,农村商业银行都发挥着不可替代的作用。农村商业银行是众多商业银行种较为特殊的一种,虽然数家农商银行已经上市,但是我国绝大部分农商银行规模虽有扩大,管理却跟不上,存在旧体制被打破,新体制尚未建立的局面。究其主要原因,是农商业银行的内部控制不强,控制体系跟不上。商业银行的主要利润来源为信贷业务利息收入,因此,加强信贷业务管理,建立有效的内部控制制度,并让内部控制制度有效运行,将信贷风险降到最低,保证整个农村商业银行乃至地方农村金融的信贷资金安全,显得尤为重要。本文以农商银行信贷业务的内部控制有效性作为研究对象,通过搜集文献,总结研究成果的方式,对信贷业务内部控制的理论进行归纳和总结,在此基础上以T农商行为具体案例,对其信贷业务的内部控制有效性进行分析。具体内容如下:第一章主要是研究背景及意义。通过阅读大量文献资料,了解国内外不同学者对此课题的研究,概括本文的研究内容和研究方法,并提出创新和不足。第二章是...
【文章来源】：安徽财经大学安徽省
【文章页数】：76 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
论文基本框架
机构负责内部控制的设计和运行。审计委员会可以由董事会任命，承担内部控制评估的组织、领导和监督责任。内部审计部门或独立的内部控制评价机构也可以由董事会授权进行内部控制评价的具体工作。然而，内部控制评价的最终责任仍然是董事会，董事会负责内部控制评价报告的真实性。自我评价和披露内部控制的设计和运行的有效性是管理层减轻其受托责任的一种方式。董事会可以聘请会计师事务所或者其他合格第三方机构对其内部控制的有效性进行评审，但董事会本身的责任不能被削减或消除。如下图 2-1 所示。
需要强大的信息系统来进行处理。主要包括:各种信息系统、良好沟通。（五）内部监控内部监控可以让内部控制系统得以有效运行。由适当的人员，在适当的时候以当的方式，评估控制的设计和运作情况的过程就是内部监控。具体包括:单独评估报告缺陷、持续的监控活动、个别评估等。三、 内部控制有效性评价的方法内部控制评价发展至今，评价方法众多，通常使用的方法是详细评价法和风险础评价法。（一）详细评价法详细评价法是根据内部控制评价的程序去评价财务报告内部控制的设计，又能试企业运营的有效性。该方法的基本思想是：选择一种参照物，将内部控制准则与业内部控制系统进行比较，并根据内部控制框架是否存在进行评估，以测试内部控的运行有效性。内部控制的设计有效性。最后，结合内部控制要素和内部控制环节有效性，进行综合判断，做出最终评估，评估内部控制目标的风险，确定是否存在大缺陷，从而确定内部控制是否有效。详细评价法具体流程如图 2-2 所示。
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于风险管理的企业内部控制的建议研究[J]. 苏期燕. 中外企业家. 2019(27)
[2]基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略探讨[J]. 许媛媛. 现代商贸工业. 2019(30)
[3]商业银行内控体系研究[J]. 崔晓燕. 中外企业家. 2019(23)
[4]基于哈尔滨秋林集团的企业内部控制有效性分析[J]. 费智雅,沈杰. 中国集体经济. 2019(23)
[5]企业内部控制有效性及评价方法[J]. 陈翠华. 财会学习. 2019(22)
[6]内部控制评价体系相关文献综述[J]. 马婷,魏天慧. 时代经贸. 2019(20)
[7]企业内部控制有效性评价探究[J]. 王静. 财经界(学术版). 2019(13)
[8]企业内部控制的有效性及其评价方法[J]. 王妃. 中国市场. 2019(19)
[9]基于多级模糊综合评判的上市商业银行内部控制有效性评价[J]. 董万明,刘靖,曾毅,李思齐. 西部金融. 2019(06)
[10]完善银行内部控制建设的思考——基于COSO-ERM的框架[J]. 王李,叶聪. 吉林金融研究. 2019(04)
博士论文
[1]公司治理视角的我国上市商业银行内部控制有效性研究[D]. 陈靖.华南理工大学 2016
硕士论文
[1]JY公司内部控制活动有效性评价[D]. 张诣婕.西安理工大学 2019
[2]工行Z分行小微企业信贷业务内部控制运行有效性研究[D]. 姚琳琳.西安石油大学 2019
[3]一汽轿车内部控制有效性评价研究[D]. 陈鸯.兰州财经大学 2019
[4]M农村商业银行发展战略研究[D]. 孙玉龙.山东大学 2019
[5]关键审计事项识别与应对研究[D]. 张艺凡.内蒙古大学 2019
[6]贷款集中度对我国商业银行风险的影响[D]. 申争光.山东大学 2018
[7]中国农业银行X支行民营企业信贷业务内部控制优化研究[D]. 黄琼葳.湖南大学 2018
[8]Y商业银行信贷业务内部控制有效性研究[D]. 王秀晶.西安石油大学 2017
[9]我国商业银行信贷集中风险管理研究[D]. 王倩.首都经济贸易大学 2012
[10]中国建设银行益阳分行信贷风险内控体系评价研究[D]. 龚林林.湖南大学 2009
本文编号：2988884
【文章来源】：安徽财经大学安徽省
【文章页数】：76 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
论文基本框架
机构负责内部控制的设计和运行。审计委员会可以由董事会任命，承担内部控制评估的组织、领导和监督责任。内部审计部门或独立的内部控制评价机构也可以由董事会授权进行内部控制评价的具体工作。然而，内部控制评价的最终责任仍然是董事会，董事会负责内部控制评价报告的真实性。自我评价和披露内部控制的设计和运行的有效性是管理层减轻其受托责任的一种方式。董事会可以聘请会计师事务所或者其他合格第三方机构对其内部控制的有效性进行评审，但董事会本身的责任不能被削减或消除。如下图 2-1 所示。
需要强大的信息系统来进行处理。主要包括:各种信息系统、良好沟通。（五）内部监控内部监控可以让内部控制系统得以有效运行。由适当的人员，在适当的时候以当的方式，评估控制的设计和运作情况的过程就是内部监控。具体包括:单独评估报告缺陷、持续的监控活动、个别评估等。三、 内部控制有效性评价的方法内部控制评价发展至今，评价方法众多，通常使用的方法是详细评价法和风险础评价法。（一）详细评价法详细评价法是根据内部控制评价的程序去评价财务报告内部控制的设计，又能试企业运营的有效性。该方法的基本思想是：选择一种参照物，将内部控制准则与业内部控制系统进行比较，并根据内部控制框架是否存在进行评估，以测试内部控的运行有效性。内部控制的设计有效性。最后，结合内部控制要素和内部控制环节有效性，进行综合判断，做出最终评估，评估内部控制目标的风险，确定是否存在大缺陷，从而确定内部控制是否有效。详细评价法具体流程如图 2-2 所示。
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于风险管理的企业内部控制的建议研究[J]. 苏期燕. 中外企业家. 2019(27)
[2]基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略探讨[J]. 许媛媛. 现代商贸工业. 2019(30)
[3]商业银行内控体系研究[J]. 崔晓燕. 中外企业家. 2019(23)
[4]基于哈尔滨秋林集团的企业内部控制有效性分析[J]. 费智雅,沈杰. 中国集体经济. 2019(23)
[5]企业内部控制有效性及评价方法[J]. 陈翠华. 财会学习. 2019(22)
[6]内部控制评价体系相关文献综述[J]. 马婷,魏天慧. 时代经贸. 2019(20)
[7]企业内部控制有效性评价探究[J]. 王静. 财经界(学术版). 2019(13)
[8]企业内部控制的有效性及其评价方法[J]. 王妃. 中国市场. 2019(19)
[9]基于多级模糊综合评判的上市商业银行内部控制有效性评价[J]. 董万明,刘靖,曾毅,李思齐. 西部金融. 2019(06)
[10]完善银行内部控制建设的思考——基于COSO-ERM的框架[J]. 王李,叶聪. 吉林金融研究. 2019(04)
博士论文
[1]公司治理视角的我国上市商业银行内部控制有效性研究[D]. 陈靖.华南理工大学 2016
硕士论文
[1]JY公司内部控制活动有效性评价[D]. 张诣婕.西安理工大学 2019
[2]工行Z分行小微企业信贷业务内部控制运行有效性研究[D]. 姚琳琳.西安石油大学 2019
[3]一汽轿车内部控制有效性评价研究[D]. 陈鸯.兰州财经大学 2019
[4]M农村商业银行发展战略研究[D]. 孙玉龙.山东大学 2019
[5]关键审计事项识别与应对研究[D]. 张艺凡.内蒙古大学 2019
[6]贷款集中度对我国商业银行风险的影响[D]. 申争光.山东大学 2018
[7]中国农业银行X支行民营企业信贷业务内部控制优化研究[D]. 黄琼葳.湖南大学 2018
[8]Y商业银行信贷业务内部控制有效性研究[D]. 王秀晶.西安石油大学 2017
[9]我国商业银行信贷集中风险管理研究[D]. 王倩.首都经济贸易大学 2012
[10]中国建设银行益阳分行信贷风险内控体系评价研究[D]. 龚林林.湖南大学 2009
本文编号：2988884
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