慈善信托税收政策研究 ——基于股权捐赠视角的案例分析

发布时间：2025-01-11 03:45

　　慈善信托作为各国和地区开展公益事业的一种重要组织模式,在英国、美国、日本和我国的台湾地区都展现了蓬勃发展的活力。与其他慈善模式相比,慈善信托有着十分突出的优点:凭借其独特的信托制度优势和卓越的专业化管理信托财产的能力,通过对资源的运作获得经济效益、实现信托财产的保值增值后,再将其投放到慈善领域,因而可以更好地促进慈善事业的发展。《中华人民共和国慈善法》于2016年9月1日开始正式施行,慈善信托也在万众期待下正式落地。在过去一年多的时间里,慈善信托焕发出了强大的生命力,信托公司和慈善组织对此也展现了极大的热情。截止2017年12月31日,共备案了 57单慈善信托,信托财产类型取得了突破——由传统的资金形式拓展至股权财产,慈善信托交易模式也不断创新——目前已形成四种主流慈善信托模式。为保障慈善信托的良性发展和国家的税收利益,对于慈善信托行为必须有相应税收政策进行规制;相应的,良好的税收政策体系反过来也能引导并促进慈善信托的规范发展。然而,目前我国税法体系尚未对慈善信托的课税问题出台具有指向性和针对性的明确规定,对于慈善信托行为的涉税问题,基本上是直接套用现行税收政策中对一般性经济业务的规定。...

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
导论
    一、选题背景及意义
    二、国内外文献综述
    三、研究内容与研究方法
    四、可能存在的创新与不足
第一章 慈善信托与慈善信托税制的理论分析
    第一节 慈善信托概述
        一、慈善、信托与慈善信托的概念
        二、慈善信托的特征
    第二节 慈善信托课税的理论分析
        一、基于“信托”的理论分析
        二、基于“慈善”的理论分析
        三、慈善信托的综合理论分析
    第三节 慈善信托的课税原则
        一、税负公平原则
        二、课征效率原则
        三、实质课税原则
        四、扶持公益原则
第二章 我国慈善信托课税的现状及其在我国的困境
    第一节 我国慈善信托的发展
        一、我国慈善信托的总体发展
        二、我国慈善信托的运作模式
    第二节 现行税制下慈善信托的税收适用
        一、增值税
        二、个人所得税
        三、企业所得税
第三章 我国慈善信托税收案例分析:以股权慈善信托为例
    第一节 股权捐赠下不同慈善信托模式的税收差异分析
        一、案例背景与概况
        二、税务处理情况分析
    第二节 现行慈善信托税制的问题分析
        一、股权捐赠增值的个人所得税问题
        二、慈善信托下的重复征税问题
    第三节 现行慈善信托税制问题的原因剖析
        一、股权捐赠优惠政策不完善
        二、课税对象界定不全面
        三、信托课税政策导向不明确
        四、信托公司无法提供公益性捐赠票据
        五、信托公司开展慈善活动缺乏免税资格
第四章 完善股权慈善信托税收政策的建议
    第一节 构建独立的慈善信托税收政策体系
        一、上升慈善信托税收的法律层次
        二、出台明确信托课税政策导向的文件
    第二节 明确慈善信托税制要素
        一、扩大税收优惠适用范围
        二、明确界定课税对象
        三、比照慈善捐赠落实慈善信托的税收优惠
    第三节 强化慈善信托税收监管
        一、依据备案文件享受税收优惠
        二、强化对免税资格的审查
参考文献



本文编号：4025889