混合所有制企业内部控制研究分析

发布时间：2017-04-16 12:06

  本文关键词：混合所有制企业内部控制研究分析，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：最近几年,混合所有制企业作为国企改革的方向,在不断深入、成长。八届三中全会指出,我国的基本经济制度是以公有制为主体、多种所有制经济共同发展,2010年由国务院批准转发改委政策规定,确定了我国国有企业未来发展方向,支持非公有制资本进入国有企业中起到举足轻重的影响。2015年8月,当局政府正式对外公布了国企改革的有关建议,指出了国家占有企业当前存在的一些需要解决的重要矛盾和问题。国有企业的混合所有制,即坚持了我国是社会主义国家这个根本性质,也充分发挥了市场机制对我国经济的调节作用,丰富发展了社会主义市场经济理论,是改革开放以来,对计划经济体制理论的丰富与发展。在实践上,国有企业发展问题一直是我国政府继续解决的重要问题,国有企业依赖在国家中的重要地位,垄断国家重要资源,坐享利益,经营效率低下;内部控制形同虚设或者缺乏效率等问题,造成国家资源配置低下,严重浪费国家的资源与资金。本文通过对混合所有制企业内部控制的特点进行梳理、特殊性进行归纳,在借鉴上市公司、国有企业的内部控制框架的基础上,对混合所有制企业内部控制的缺陷进行归纳总结,并制定相应的应对策略,从而弥补混合所有制企业内部控制出现的缺陷。本文的主要脉络就是以国内外混合所有制企业内部控制理论为基础,以国家政策为导向,在结合相关特殊案例的基础上,对内部控制的关键点进行优化,从而制定出符合我国混合所有制企业的内部控制制度。这种内部控制虽然以我国现代企业内部控制治理为基点,但是有效的结合了我国混合所有制企业的特点,例如,公有资本的特殊地位及代表人民利益的特殊意义等情况,对内部控制理论进行一定补充,使其符合我国混合所有制的情况。
【关键词】：公有制本 企业内部控制 混合所有制
【学位授予单位】：安徽财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 1 绪论11-18
• 1.1 研究背景及研究意义11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 文献综述13-16
• 1.2.1 国外文献综述13-14
• 1.2.2 国内文献综述14-15
• 1.2.3 文献评述15-16
• 1.3 研究思路和研究方法16-17
• 1.3.1 研究思路16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.4 研究内容与创新之处17-18
• 1.4.1 研究内容17
• 1.4.2 创新之处17-18
• 2 我国混合所有制企业内部控制及其研究的理论基础18-23
• 2.1 混合所有制企业及其发展18-20
• 2.1.1 混合所有制经济及其作用18-19
• 2.1.2 混合所有制企业及其特征19-20
• 2.2 混合所有制企业内部控制的相关概念20-21
• 2.2.1 内部控制概念20-21
• 2.2.2 混合所有制企业内部控制概念21
• 2.3 混合所有制企业内部控制研究的理论基础21-23
• 2.3.1 委托代理理论21-22
• 2.3.2 信息不对称理论22
• 2.3.3 不完全契约理论22
• 2.3.4 利益相关者理论22-23
• 3 我国混合所有制企业内部控制分析23-28
• 3.1 内部控制发展历程23-25
• 3.1.1 内部牵制阶段23
• 3.1.2 内部控制阶段23
• 3.1.3 内部控制结构阶段23
• 3.1.4 内部控制整体框架阶段23-24
• 3.1.5 风险管理框架阶段24-25
• 3.2 我国国有企业与私营企业内部控制缺陷分析25-26
• 3.2.1 国有企业内部控制缺陷分析25
• 3.2.2 私营企业内部控制缺陷25-26
• 3.3 我国混合所有制企业内部控制分析26-28
• 3.3.1 混合所有制企业内部控制特点26
• 3.3.2 混合所有制企业内部控制的现状与问题分析26-28
• 4 内部控制案例分析28-38
• 4.1 公有资本绝对控股类企业内部控制分析—南京中车案例分析28-31
• 4.1.1 案例背景28-29
• 4.1.2 内部控制缺陷分析29-31
• 4.2 公有资本共同控制、重大影响类企业内部控制分析-中联重科案例分析31-38
• 4.2.1 案例背景31-32
• 4.2.2 中联重科财务造假案例历程32
• 4.2.3 中联重科内部控制有效性分析32-38
• 5 完善我国混合所有制企业内部控制的对策建议38-43
• 5.1 公司治理结构的优化38-40
• 5.1.1 公有资本控股类混合所有制企业治理结构制衡模式建立38-39
• 5.1.2 公有资本共同控制、重大影响类混合所有制企业治理结构模式的建立39-40
• 5.2 增强风险评估模式的适应性、系统性40-41
• 5.3 增强控制机制相互制衡性，预算、绩效体系灵活性、完整性41
• 5.4 提高信息交流畅通性，人员沟通便利性41-42
• 5.5 增强内部监督体系的适应性，灵活性42-43
• 6 研究结论和未来研究展望43-45
• 6.1 研究结论43
• 6.2 研究局限与未来展望43-45
• 6.2.1 研究的局限43-44
• 6.2.2 未来展望44-45
• 参考文献45-47
• 致谢47-48
• 攻读硕士期间取得的科研成果48

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