高管与审计师背景特征差异对审计质量影响研究
发布时间：2021-05-07 17:55
近年来,欣泰电气、雅百特等大量上市公司财务违规造假行为频繁发生,社会公众关于会计师事务所对上市公司审计质量产生了严重质疑。如何才能提高审计质量呢?现有文献在研究影响因素时更多是从整体的角度考察,而对于个体的影响有待研究,并且现有文献大多分别独立看待审计主体、客体、环境各个因素,但这些因素之间并非孤立的,其存在相互影响,它们之间的互动关系对审计质量的影响还有待研究。因此,非常有必要从个体角度出发,基于审计主体、审计客体、审计环境三者关系,研究我国上市公司高管与审计师背景特征差异对审计质量影响,并进一步研究不同的法律环境、公司内控制度有效性下,两者关系的差异,从而丰富拓展关于审计质量领域的文献。本文首先归纳总结了高层梯队理论、社会比较理论、行为金融理论和制度理论,在此基础上对研究问题进行理论分析,并由此提出研究假设;其次,进行研究设计,以2007-2017年全部A股上市公司为研究对象,收集了10207个样本观测值,确定了研究变量及其测度,并构建了相应的模型;然后,进行实证分析,利用多元回归分析法对高管与审计师背景特征差异与审计质量关系进行验证,进一步探讨不同的法律环境、公司内控制度有效性下...
【文章来源】：华南理工大学广东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：110 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.2 文献综述
1.2.1 高管背景特征的相关研究
1.2.2 审计师背景特征的相关研究
1.2.3 审计质量的相关研究
1.2.4 高管与审计师背景特征差异与审计质量之间关系的研究
1.3 研究方法与内容
1.4 关键概念的界定
第二章 理论基础与研究假设
2.1 理论基础
2.1.1 高层梯队理论的归纳总结
2.1.2 社会比较理论的归纳总结
2.1.3 行为金融理论的归纳总结
2.1.4 制度理论的归纳总结
2.2 假设提出
2.2.1 高管与审计师背景特征差异对审计质量影响
2.2.2 不同法律环境下高管与审计师背景特征差异对审计质量影响
2.2.3 不同内控制度有效性下高管与审计师背景特征差异对审计质量影响
2.3 本章小结
第三章 研究设计
3.1 样本选择与数据来源
3.2 变量衡量
3.2.1 审计质量的衡量
3.2.2 高管与审计师背景特征差异的衡量
3.2.3 调节变量的衡量
3.2.4 控制变量的衡量
3.3 模型构建
3.4 本章小结
第四章 实证分析
4.1 描述性统计分析和相关分析
4.1.1 描述性统计分析
4.1.2 相关分析
4.2 高管与审计师背景特征差异和审计质量关系的回归结果分析
4.2.1 高管与审计师年龄差异和审计质量关系
4.2.2 高管与审计师学历差异和审计质量关系
4.3 关于高管与审计师背景特征差异和审计质量关系的进一步分析
4.3.1 不同法律环境下高管与审计师背景特征差异和审计质量关系
4.3.2 不同内控制度有效性下高管与审计师背景特征差异和审计质量关系
4.4 稳健性检验
4.4.1 利用倾向得分匹配法解决内生性问题
4.4.2 利用Heckman两阶段法解决自选择问题
4.4.3 变量衡量方法的变换
4.5 本章小结
第五章 实证研究结果总结与政策建议
5.1 实证研究结果总结
5.2 政策建议
5.3 本章小结
结论
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
授权
【参考文献】：
期刊论文
[1]非审计服务、制度环境与审计质量——基于企业联合购买审计服务与非审计服务的视角[J]. 庄飞鹏. 管理评论. 2019(10)
[2]高管特质、法治环境与信息披露质量[J]. 何平林,孙雨龙,宁静,陈亮. 中国软科学. 2019(10)
[3]签字CPA团队异质性与审计质量研究[J]. 李文颖,陈宋生,曹圆圆. 当代财经. 2019(10)
[4]高管海外背景对企业非效率投资影响的实证检验[J]. 夏晗. 统计与决策. 2019(16)
[5]高管海外背景、薪酬差距与企业技术创新投入——基于PSM的实证分析[J]. 郭淑娟,路雅茜,常京萍. 华东经济管理. 2019(07)
[6]高管从军经历与公司盈余管理:军民融合发展战略的新考察[J]. 权小锋,醋卫华,徐星美. 财贸经济. 2019(01)
[7]高管法律背景特征影响了审计收费:“提升”还是“降低”?[J]. 池玉莲,张刘锋. 中国注册会计师. 2019(01)
[8]内部控制、管理层权力与盈余管理——来自沪深A股上市公司的经验证据[J]. 罗珊梅,郝玉贵,罗春华. 财会月刊. 2019(01)
[9]高管过度自信、财务柔性与企业价值[J]. 田祥宇,杜洋洋,李颖. 财经论丛. 2018(09)
[10]管理者过度自信、债务容量与并购溢价[J]. 潘爱玲,刘文楷,王雪. 南开管理评论. 2018(03)
本文编号：3173823
【文章来源】：华南理工大学广东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：110 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.2 文献综述
1.2.1 高管背景特征的相关研究
1.2.2 审计师背景特征的相关研究
1.2.3 审计质量的相关研究
1.2.4 高管与审计师背景特征差异与审计质量之间关系的研究
1.3 研究方法与内容
1.4 关键概念的界定
第二章 理论基础与研究假设
2.1 理论基础
2.1.1 高层梯队理论的归纳总结
2.1.2 社会比较理论的归纳总结
2.1.3 行为金融理论的归纳总结
2.1.4 制度理论的归纳总结
2.2 假设提出
2.2.1 高管与审计师背景特征差异对审计质量影响
2.2.2 不同法律环境下高管与审计师背景特征差异对审计质量影响
2.2.3 不同内控制度有效性下高管与审计师背景特征差异对审计质量影响
2.3 本章小结
第三章 研究设计
3.1 样本选择与数据来源
3.2 变量衡量
3.2.1 审计质量的衡量
3.2.2 高管与审计师背景特征差异的衡量
3.2.3 调节变量的衡量
3.2.4 控制变量的衡量
3.3 模型构建
3.4 本章小结
第四章 实证分析
4.1 描述性统计分析和相关分析
4.1.1 描述性统计分析
4.1.2 相关分析
4.2 高管与审计师背景特征差异和审计质量关系的回归结果分析
4.2.1 高管与审计师年龄差异和审计质量关系
4.2.2 高管与审计师学历差异和审计质量关系
4.3 关于高管与审计师背景特征差异和审计质量关系的进一步分析
4.3.1 不同法律环境下高管与审计师背景特征差异和审计质量关系
4.3.2 不同内控制度有效性下高管与审计师背景特征差异和审计质量关系
4.4 稳健性检验
4.4.1 利用倾向得分匹配法解决内生性问题
4.4.2 利用Heckman两阶段法解决自选择问题
4.4.3 变量衡量方法的变换
4.5 本章小结
第五章 实证研究结果总结与政策建议
5.1 实证研究结果总结
5.2 政策建议
5.3 本章小结
结论
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
授权
【参考文献】：
期刊论文
[1]非审计服务、制度环境与审计质量——基于企业联合购买审计服务与非审计服务的视角[J]. 庄飞鹏. 管理评论. 2019(10)
[2]高管特质、法治环境与信息披露质量[J]. 何平林,孙雨龙,宁静,陈亮. 中国软科学. 2019(10)
[3]签字CPA团队异质性与审计质量研究[J]. 李文颖,陈宋生,曹圆圆. 当代财经. 2019(10)
[4]高管海外背景对企业非效率投资影响的实证检验[J]. 夏晗. 统计与决策. 2019(16)
[5]高管海外背景、薪酬差距与企业技术创新投入——基于PSM的实证分析[J]. 郭淑娟,路雅茜,常京萍. 华东经济管理. 2019(07)
[6]高管从军经历与公司盈余管理:军民融合发展战略的新考察[J]. 权小锋,醋卫华,徐星美. 财贸经济. 2019(01)
[7]高管法律背景特征影响了审计收费:“提升”还是“降低”?[J]. 池玉莲,张刘锋. 中国注册会计师. 2019(01)
[8]内部控制、管理层权力与盈余管理——来自沪深A股上市公司的经验证据[J]. 罗珊梅,郝玉贵,罗春华. 财会月刊. 2019(01)
[9]高管过度自信、财务柔性与企业价值[J]. 田祥宇,杜洋洋,李颖. 财经论丛. 2018(09)
[10]管理者过度自信、债务容量与并购溢价[J]. 潘爱玲,刘文楷,王雪. 南开管理评论. 2018(03)
本文编号：3173823
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