A公司审计中应用非财务信息进行舞弊风险识别研究

发布时间：2017-04-29 00:12

  本文关键词：A公司审计中应用非财务信息进行舞弊风险识别研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来,我国上市公司舞弊事件层出不穷,与此相关的注册会计师审计失败也频频发生。财务舞弊的危害巨大,它不仅会影响国家宏观调控政策、败坏社会道德风气,还会扰乱资本市场秩序,甚至极大的损害投资者尤其是中小型投资者的利益。纵观国内外典型的舞弊案例可以发现,财务舞弊多由管理层主导,在整个会计链条中进行造假,并使之前后关联、逻辑完整,具有极强的隐蔽性,因此仅凭借财务数据越来越难以识别。在我国审计实务中,现代风险导向审计已经得到广泛应用。相对于传统风险导向审计面对管理层舞弊束手无策的尴尬境地,现代风险导向审计引入了更多的非财务信息识别管理层舞弊,改变了只凭借一张《管理层声明书》来规避管理层舞弊风险的审计阶段。然而,非财务信息的使用还没有达到系统化、程序化,更多还是依靠企业内部提供信息,注册会计师在实际工作中的使用也没有具体的理论指导。鉴于此种情况,本文结合A公司的舞弊案例,引入非财务信息对舞弊风险的识别进行研究,并借鉴现代风险导向审计对于财务信息的划分方式,将非财务信息划分为报表层非财务信息与认定层非财务信息。虽然体系尚不完善,但也希望能够在舞弊风险识别方面为审计实务提供借鉴。。本文首先对已有理论进行系统的梳理,结合中国审计现状,对各理论的适用性进行分析,并在现代风险导向审计的框架下,补充建立了非财务信息体系。并结合比较有代表性的A公司审计案例,详细阐述了非财务信息体系在舞弊风险识别中的应用。在报表层部分非财务信息分为公司内部和外部两部分,内部信息包括高层变动情况、治理结构等,外部信息包括审计机构,交易对象等。认定层部分非财务信息从采购循环、生产循环以及销售循环三方面展开,从仓库容量、采购价格、产能、原材料消耗量、人工成本、市场占有率、关联方交易等方面详细分析了非财务信息如何在审计中帮助注册会计师进行舞弊风险识别。
【关键词】：非财务信息 财务舞弊 报表层与认定层
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-15
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的和意义10
• 1.2.1 研究目的10
• 1.2.2 研究意义10
• 1.3 国内外研究现状10-13
• 1.3.1 国外研究现状10-11
• 1.3.2 国内研究现状11-12
• 1.3.3 国内外研究现状综述12-13
• 1.4 研究方法和框架13-15
• 1.4.1 研究方法13
• 1.4.2 研究框架13-15
• 第2章 非财务信息与舞弊风险相关理论15-23
• 2.1 非财务信息分类15-18
• 2.1.1 非财务信息界定15-16
• 2.1.2 传统非财务信息的分类16-18
• 2.1.3 非财务信息重新分类18
• 2.2 财务舞弊相关理论18-21
• 2.2.1 财务舞弊概念19
• 2.2.2 舞弊动因理论19-20
• 2.2.3 审计中的舞弊识别20-21
• 2.3 非财务信息与舞弊风险识别关系21-23
• 2.3.1 非财务信息应用相关理论21
• 2.3.2 非财务信息在财务舞弊风险识别中的应用21-23
• 第3章 A公司基本情况与舞弊手段介绍23-27
• 3.1 A公司基本情况介绍23-24
• 3.2 A公司舞弊手段24-27
• 3.2.1 虚增资产24-25
• 3.2.2 虚增收入和利润25
• 3.2.3 操纵现金流25-26
• 3.2.4 频繁更换事务所26-27
• 第4章 A公司舞弊风险识别中非财务信息运用分析27-36
• 4.1 报表层非财务信息应用于舞弊风险识别分析27-32
• 4.1.1 A公司内部因素分析27-31
• 4.1.2 A公司外部因素分析31-32
• 4.2 认定层非财务信息应用于舞弊风险识别分析32-36
• 4.2.1 采购环节非财务信息异常分析32-33
• 4.2.2 生产环节非财务信息异常分析33-35
• 4.2.3 销售环节非财务信息异常分析35-36
• 第5章 结论与建议36-39
• 5.1 结论36-37
• 5.2 建议37-39
• 参考文献39-41
• 后记41

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