S集团内部控制案例分析
发布时间:2021-08-16 13:37
随着我国企业市场化的程度越来越高,所有企业都必须思考如何有效应对外部环境带来的风险。应对风险首先要从企业内部做起,内部控制体系的建设与完善是企业应对的首选方法。北京市国资委于2013年8月发布了《北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知》,要求北京市属国有企业分批次于2014年及2015年6月底前建立起完整的内部控制体系。可以看出,北京市政府及国有企业监管机构已经对国有企业建立内部控制、规范经营管理做出了强制性要求。本文立足内部控制基本理论,主要利用调查分析、案例研究等实务研究方法,以内部控制“五要素”为根本出发点,形成研究思路,分析北京地区一家特大型非上市的国有企业在完善内部控制方面可以采取的措施和思路。本文选取的S集团建立内部控制体系时间较短,作者通过探究解决内部控制问题的方法,完善内部控制,得出S集团完善内部控制体系的有效途径。在此基础上,针对S集团内部控制完善的实务中出现的各类问题及解决方法,延伸到对大型非上市国有企业建立健全内部控制体系提出建议。希望能对同类型企业在内部控制的建设和实施,提高经营效率方面提供具有参考价值的建议。
【文章来源】:首都经济贸易大学北京市
【文章页数】:38 页
【学位级别】:硕士
【部分图文】:
论文框架示意图
首都经济贸易大学硕士学位论文9图 3.2 集团内部控制管理流程地图3.2.2.2 集团内部控制采取的方法及措施1. 不相容职务相互分离控制集团共梳理 31 个一级流程、3164 个末级流程、1410 个评价指标,4283 个风险点,对容易产生舞弊风险的岗位强化分离措施。如:出纳与登记银行存款日记账、现金日记账会计均为不同人员;出纳与编制银行余额调节表会计、登记总账会计与登记明细账会计、票据保管人员与印鉴保管人员、记账与审核人员、资产实物管理与资产台账管理人员、实施采购业务与收款人员、合同签订与合同审批人员等均实现了岗位分设。2. 授权审批控制集团建立了符合《公司法》规定的章程,界定了董事会、监事会及管理层的职责,并讲授权分为“常规授权”和“特别授权”,细分出各岗位执行操作的权限范围、审批程序和相应责任。3. 会计系统控制集团按国家统一的会计准则进行会计基础管理工作,并进行财务报告编制、内部审核、披露、报送、审计和分析利用等工作。结合集团公司的实际情况和管理需要,制定了《财务管理办法》《资金管理办法》《大额资金使用管理办法》等财务管理
【参考文献】:
期刊论文
[1]内部控制、过度投资与公司信用风险[J]. 徐朝辉,周宗放. 中国管理科学. 2016(09)
[2]公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效[J]. 叶陈刚,裘丽,张立娟. 审计研究. 2016(02)
[3]内部控制在企业集团财务管理中的应用[J]. 丁悦. 企业改革与管理. 2016(05)
[4]风险管理方法在内部控制体系中的应用研究[J]. 窦冰. 企业改革与管理. 2015(15)
[5]企业战略性社会责任内部控制框架构建研究[J]. 王海兵,刘莎. 当代经济管理. 2015(04)
[6]COSO内部控制结构之谜[J]. 白华. 会计研究. 2015(02)
[7]企业资金管理内部控制的应用研究——以XX保险分公司为例[J]. 桑春娥. 会计之友. 2014(34)
[8]内部控制、现金持有及经济后果[J]. 张会丽,吴有红. 会计研究. 2014(03)
[9]国有企业内部控制建设的必要性及对策研究[J]. 王飞. 知识经济. 2014(06)
[10]关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]. 樊行健,肖光红. 会计研究. 2014(02)
硕士论文
[1]XY企业内部控制案例分析[D]. 徐智雯.财政部财政科学研究所 2013
本文编号:3345771
【文章来源】:首都经济贸易大学北京市
【文章页数】:38 页
【学位级别】:硕士
【部分图文】:
论文框架示意图
首都经济贸易大学硕士学位论文9图 3.2 集团内部控制管理流程地图3.2.2.2 集团内部控制采取的方法及措施1. 不相容职务相互分离控制集团共梳理 31 个一级流程、3164 个末级流程、1410 个评价指标,4283 个风险点,对容易产生舞弊风险的岗位强化分离措施。如:出纳与登记银行存款日记账、现金日记账会计均为不同人员;出纳与编制银行余额调节表会计、登记总账会计与登记明细账会计、票据保管人员与印鉴保管人员、记账与审核人员、资产实物管理与资产台账管理人员、实施采购业务与收款人员、合同签订与合同审批人员等均实现了岗位分设。2. 授权审批控制集团建立了符合《公司法》规定的章程,界定了董事会、监事会及管理层的职责,并讲授权分为“常规授权”和“特别授权”,细分出各岗位执行操作的权限范围、审批程序和相应责任。3. 会计系统控制集团按国家统一的会计准则进行会计基础管理工作,并进行财务报告编制、内部审核、披露、报送、审计和分析利用等工作。结合集团公司的实际情况和管理需要,制定了《财务管理办法》《资金管理办法》《大额资金使用管理办法》等财务管理
【参考文献】:
期刊论文
[1]内部控制、过度投资与公司信用风险[J]. 徐朝辉,周宗放. 中国管理科学. 2016(09)
[2]公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效[J]. 叶陈刚,裘丽,张立娟. 审计研究. 2016(02)
[3]内部控制在企业集团财务管理中的应用[J]. 丁悦. 企业改革与管理. 2016(05)
[4]风险管理方法在内部控制体系中的应用研究[J]. 窦冰. 企业改革与管理. 2015(15)
[5]企业战略性社会责任内部控制框架构建研究[J]. 王海兵,刘莎. 当代经济管理. 2015(04)
[6]COSO内部控制结构之谜[J]. 白华. 会计研究. 2015(02)
[7]企业资金管理内部控制的应用研究——以XX保险分公司为例[J]. 桑春娥. 会计之友. 2014(34)
[8]内部控制、现金持有及经济后果[J]. 张会丽,吴有红. 会计研究. 2014(03)
[9]国有企业内部控制建设的必要性及对策研究[J]. 王飞. 知识经济. 2014(06)
[10]关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]. 樊行健,肖光红. 会计研究. 2014(02)
硕士论文
[1]XY企业内部控制案例分析[D]. 徐智雯.财政部财政科学研究所 2013
本文编号:3345771
本文链接:https://www.wllwen.com/jingjilunwen/xmjj/3345771.html