国有企业领导人员经济责任审计评价指标体系研究

发布时间：2017-05-03 04:15

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【摘要】：经济责任审计是我国特有的审计模式。在新的历史时期，国有企业经济责任审计为监督考察领导人员发挥了很大作用，但由于起步晚，又缺乏国外先进经验，因此目前还有不少问题亟待解决，，特别是评价指标体系的构建已成为制约经济责任审计深入发展的瓶颈。无论从理论深化还是现实发展的需要来看，建立一个科学的评价指标体系来正确考察领导人员经济责任的履行情况都是非常必要的。 本文通过分析国有企业所面临的各种客观环境变迁，在充分考虑领导人员任期企业目标、任务及所在单位的法人治理情况的基础上，针对国有企业建立了一套经济责任审计的评价指标体系。本文首先梳理总结经济责任审计的基础概念和相关理论，为评价指标体系的建立做好理论准备，然后对我国现阶段国有企业经济责任审计的现状进行了分析，发现了其中存在的问题，为后文构建评价指标体系提供了启示。本文的主体为评价指标体系的构建与案例分析部分，在确定了指标体系设计应遵循的原则后选取多方面目标建立指标逻辑体系，从定量与定性两大一级层次以及财务活动效益状况、资产资本营运质量状况、经济责任目标完成状况、重大经济决策能力状况、执行国家财经法纪状况、个人廉政职责履行状况、内部控制制度状况、可持续发展能力状况、社会责任履行状况九大二级层次进一步设计出具体指标。根据各评价指标的实际情况，相应确定其评价标准。结合Z集团公司总部经济责任审计案例，在定量评价部分，根据专家意见汇总确定指标层次与层次之间具体指标的重要性程度，按照层次分析法建立评价模型，检验所确定重要性程度的合理性，确定指标具体权重。再根据指标权重与指标分值计算出每一目标层次的各项得分和综合情况得分。在定性评价部分，权重直接按照层次平均分配，评分则利用模糊综合评判法进行。而后将定性定量两部分分值加权相加后，对被审计人经济责任履行情况做出评价。 本文通过理论与实践相结合方式研究建立的经济责任审计评价指标体系，旨在更好发挥国有企业领导人员经济责任审计的监督与评价作用，满足审计实践的需要。
【关键词】：经济责任 经济责任审计 国有企业领导人员 评价指标
【学位授予单位】：河北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.47
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 导论11-18
• 1.1 研究背景与意义11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 国内相关研究综述13-17
• 1.2.1 经济责任审计理论基础的相关研究13-14
• 1.2.2 经济责任审计评价问题的相关研究14-17
• 1.3 研究思路与方法17-18
• 第2章 构建经济责任审计评价指标体系的理论准备18-27
• 2.1 相关概念阐释18-20
• 2.1.1 经济责任18
• 2.1.2 经济责任审计18-20
• 2.1.3 经济责任审计评价20
• 2.2 经济责任审计的理论基础20-22
• 2.2.1 委托代理理论解释了经济责任审计产生的必要性20-21
• 2.2.2 人本管理理论体现了经济责任审计中的人本导向21-22
• 2.2.3 利益相关者理论扩充了经济责任审计的评价范畴22
• 2.3 经济责任审计中的责任界定22-27
• 2.3.1 现任责任与前任责任23
• 2.3.2 个人责任与集体责任23-24
• 2.3.3 直接责任与主管责任24-25
• 2.3.4 主观责任与客观责任25
• 2.3.5 舞弊责任与错误责任25
• 2.3.6 宏观责任与微观责任25-27
• 第3章 构建国有企业领导人员经济责任审计评价指标体系的现实指导27-31
• 3.1 我国国有企业领导人员的界定27
• 3.2 我国国有企业的特殊地位27-28
• 3.3 我国国有企业领导人员经济责任审计评价的现状分析28-31
• 3.3.1 现阶段我国国有企业领导人员经济责任审计评价中存在的问题28-29
• 3.3.2 对构建评价指标体系的启示29-31
• 第4章 国有企业领导人员经济责任审计评价指标体系的构建31-59
• 4.1 国有企业领导人员经济责任审计评价指标设计原则31-33
• 4.1.1 权责对等原则31-32
• 4.1.2 目标导向原则32
• 4.1.3 重要性原则32
• 4.1.4 定性分析与定量分析相结合原则32
• 4.1.5 可比性原则32-33
• 4.1.6 可操作性原则33
• 4.1.7 动态时效性原则33
• 4.2 评价指标的选取33-40
• 4.2.1 指标逻辑体系33-35
• 4.2.2 具体指标设计35-40
• 4.3 评价标准的确定40-47
• 4.3.1 总体评价标准40
• 4.3.2 定量评价指标评分标准40-45
• 4.3.3 定性评价指标评价标准45-47
• 4.4 评价模型的建立47-59
• 4.4.1 评价方法选择47-48
• 4.4.2 层次分析法设定权重48-56
• 4.4.3 模糊综合评判法评分56-59
• 第5章 审计案例59-66
• 5.1 案例基本资料59-61
• 5.2 指标选取61-63
• 5.3 评分评价63-65
• 5.4 评价结果65-66
• 结语66-68
• 参考文献68-70
• 致谢70-71
• 攻读学位期间取得的科研成果71

【参考文献】

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本文编号：342316