高管团队特征对内部控制有效性的影响研究
发布时间：2022-02-18 16:30
随着经济的飞速发展,各类型企业体量的不断扩张,企业的内部管理问题也随之浮出水面。规模由小到大,流程由简到繁,企业是否拥有一套健全的内部控制体系,成为其业绩能否长期稳健攀升的重中之重。成熟的内部控制如同企业的管家,从规范制度流程到监控财务数据,一方面能够梳理企业运作流程使之健康、稳定运行,另一方面可以保证企业财务数据的真实、合法、可靠。虽然不直接产生利润,但有效的内部控制为企业规避风险和提高管理水平所带来的隐性收益却不可小觑。不过,内部控制的建立和实施也不是无源之水、无本之木。企业高层人员作为企业经营战略与决策的具体制定人和行动人,并直接参与企业的日常运转,他们对于企业内部控制的有效性有着至关重要的影响,所以本篇论文研究的主要内容就围绕高管团队特征对内部控制有效性的影响来展开。本文回顾了相关文献,确立了本篇论文的研究方向,然后进行了相关理论分析,归纳总结了高管团队平均特征、异质性特征及董事长-高管团队垂直对特征差异对于内部控制有效性影响的影响原因,进而提出了本篇论文的相关研究假设。选取了2012-2016年共1334家沪深A股的上市公司高管数据作为研究样本,用多元线性回归的方法分析了不同...
【文章来源】：山东财经大学山东省
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究思路与研究方法
1.2.1 研究思路
1.2.2 研究方法
1.3 研究内容与研究框架
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究框架
1.4 创新点
第2章 文献综述
2.1 高管团队的特征
2.1.1 高管团队平均任职期限
2.1.2 高管团队平均学历
2.1.3 高管团队女性比例
2.1.4 高管团队特征异质性
2.1.5 董事长-高管团队垂直对特征差异
2.2 影响内部控制有效性的因素
2.3 高管团队特征与内部控制有效性的关系
2.4 总体评价
2.5 小结
第3章 理论基础与研究假设
3.1 相关概念界定
3.1.1 高管团队
3.1.2 高管团队特征
3.1.3 内部控制有效性
3.2 相关理论基础
3.2.1 高层梯队理论
3.2.2 团队理论
3.2.3 委托代理理论
3.2.4 现代产权理论
3.3 理论分析和假设提出
3.3.1 高管团队平均任职期限与内部控制有效性
3.3.2 高管团队平均学历与内部控制有效性
3.3.3 高管团队女性比例与内部控制有效性
3.3.4 高管团队任职期限异质性、学历异质性与内部控制有效性
3.3.5 董事长-高管团队垂直对特征对内部控制有效性
3.4 小结
第4章 研究设计
4.1 研究变量选取
4.1.1 被解释变量
4.1.2 解释变量
4.1.3 控制变量
4.2 回归模型的建立
4.3 研究样本的选取
4.4 小结
第5章 实证分析
5.1 研究各变量的描述性统计
5.2 相关性分析
5.3 实证分析结果
5.4 稳健性检验
5.5 小结
第6章 研究结论、建议与展望
6.1 研究结论
6.2 政策建议
6.3 存在不足与展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]高管团队异质性、多元化经营战略与股价崩盘风险——基于盈余管理和过度投资路径的研究[J]. 生洪宇,李华. 财会月刊. 2017(35)
[2]公司高管背景特征对企业并购绩效影响分析——基于沪深A股的实证研究[J]. 岳上植,严鹏,任秋珍. 财会通讯. 2017(34)
[3]我国上市公司高管异质性对资本结构动态调整的影响[J]. 熊青岚,杨中军. 企业经济. 2017(09)
[4]高管团队特征、垂直对特征差异与内部控制质量[J]. 李端生,周虹. 审计与经济研究. 2017(02)
[5]高管团队特征、企业风险承担与财务困境[J]. 商玉明. 人力资源管理. 2017(01)
[6]高管团队特征与领导权配置对内部控制有效性影响研究[J]. 陈鹏,周红云. 财会通讯. 2016(15)
[7]合约期内股权激励与内部控制有效性——基于股票期权和限制性股票的视角[J]. 余海宗,吴艳玲. 审计研究. 2015(05)
[8]企业文化对内部控制有效性影响的实证研究——基于丹尼森企业文化模型的问卷调查[J]. 吴秋生,刘沛. 经济问题. 2015(07)
[9]高管团队异质性与企业绩效的关系——管理自主权的调节作用[J]. 刘兵,刘佳鑫,李奕芳. 科技管理研究. 2015(11)
[10]高管团队职能异质性对企业绩效的影响:CEO权力的调节作用[J]. 姚冰湜,马琳,王雪莉,李秉祥. 中国软科学. 2015(02)
硕士论文
[1]高管特征与内部控制质量相关性研究[D]. 朱梦媛.江西财经大学 2016
[2]高管特征对中国公司资本结构的影响[D]. 张丽敏.首都经济贸易大学 2016
[3]高管团队垂直对特征差异性、企业扩张规模与财务困境[D]. 宋迎迎.山东财经大学 2016
[4]高管特征与内部控制有效性的相关性分析[D]. 黄漠.江西财经大学 2014
[5]高管团队特征与企业社会责任的关系研究[D]. 臧伟.中国科学技术大学 2010
本文编号：3631165
【文章来源】：山东财经大学山东省
【文章页数】：61 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究思路与研究方法
1.2.1 研究思路
1.2.2 研究方法
1.3 研究内容与研究框架
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究框架
1.4 创新点
第2章 文献综述
2.1 高管团队的特征
2.1.1 高管团队平均任职期限
2.1.2 高管团队平均学历
2.1.3 高管团队女性比例
2.1.4 高管团队特征异质性
2.1.5 董事长-高管团队垂直对特征差异
2.2 影响内部控制有效性的因素
2.3 高管团队特征与内部控制有效性的关系
2.4 总体评价
2.5 小结
第3章 理论基础与研究假设
3.1 相关概念界定
3.1.1 高管团队
3.1.2 高管团队特征
3.1.3 内部控制有效性
3.2 相关理论基础
3.2.1 高层梯队理论
3.2.2 团队理论
3.2.3 委托代理理论
3.2.4 现代产权理论
3.3 理论分析和假设提出
3.3.1 高管团队平均任职期限与内部控制有效性
3.3.2 高管团队平均学历与内部控制有效性
3.3.3 高管团队女性比例与内部控制有效性
3.3.4 高管团队任职期限异质性、学历异质性与内部控制有效性
3.3.5 董事长-高管团队垂直对特征对内部控制有效性
3.4 小结
第4章 研究设计
4.1 研究变量选取
4.1.1 被解释变量
4.1.2 解释变量
4.1.3 控制变量
4.2 回归模型的建立
4.3 研究样本的选取
4.4 小结
第5章 实证分析
5.1 研究各变量的描述性统计
5.2 相关性分析
5.3 实证分析结果
5.4 稳健性检验
5.5 小结
第6章 研究结论、建议与展望
6.1 研究结论
6.2 政策建议
6.3 存在不足与展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]高管团队异质性、多元化经营战略与股价崩盘风险——基于盈余管理和过度投资路径的研究[J]. 生洪宇,李华. 财会月刊. 2017(35)
[2]公司高管背景特征对企业并购绩效影响分析——基于沪深A股的实证研究[J]. 岳上植,严鹏,任秋珍. 财会通讯. 2017(34)
[3]我国上市公司高管异质性对资本结构动态调整的影响[J]. 熊青岚,杨中军. 企业经济. 2017(09)
[4]高管团队特征、垂直对特征差异与内部控制质量[J]. 李端生,周虹. 审计与经济研究. 2017(02)
[5]高管团队特征、企业风险承担与财务困境[J]. 商玉明. 人力资源管理. 2017(01)
[6]高管团队特征与领导权配置对内部控制有效性影响研究[J]. 陈鹏,周红云. 财会通讯. 2016(15)
[7]合约期内股权激励与内部控制有效性——基于股票期权和限制性股票的视角[J]. 余海宗,吴艳玲. 审计研究. 2015(05)
[8]企业文化对内部控制有效性影响的实证研究——基于丹尼森企业文化模型的问卷调查[J]. 吴秋生,刘沛. 经济问题. 2015(07)
[9]高管团队异质性与企业绩效的关系——管理自主权的调节作用[J]. 刘兵,刘佳鑫,李奕芳. 科技管理研究. 2015(11)
[10]高管团队职能异质性对企业绩效的影响:CEO权力的调节作用[J]. 姚冰湜,马琳,王雪莉,李秉祥. 中国软科学. 2015(02)
硕士论文
[1]高管特征与内部控制质量相关性研究[D]. 朱梦媛.江西财经大学 2016
[2]高管特征对中国公司资本结构的影响[D]. 张丽敏.首都经济贸易大学 2016
[3]高管团队垂直对特征差异性、企业扩张规模与财务困境[D]. 宋迎迎.山东财经大学 2016
[4]高管特征与内部控制有效性的相关性分析[D]. 黄漠.江西财经大学 2014
[5]高管团队特征与企业社会责任的关系研究[D]. 臧伟.中国科学技术大学 2010
本文编号：3631165
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